サラリーマンの税金計算してみたブログ
住民税

年収640万円の手取りと住民税&所得税はいくら?【2017年版の計算結果】

年収640万円のサラリーマン(正社員・派遣社員・契約社員)やアルバイト・パートなどの場合の住民税(市民税+都道府県民税)と所得税と手取りの目安額を平成29年度の税制で計算してみました。年収640万円の場合で住民税は33.6万円、所得税は23.1万円で手取りは492万円となります。配偶者控除や扶養控除がある場合も計算してみました。 (2017/06/22)

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以前の記事で手取りと住民税&所得税の計算をしましたが、今回は年収640万円に絞って税金を計算してみます。

なお、住民税の税率は自治体によって微妙に変わってくるのですが、今回の記事では標準税率である均等割5000円、所得割10%で計算してみます。

年収が手取りで640万円の場合

手取りで年収640万円の場合は、住民税&所得税の計算を参考に額面での年収を逆算すると874万円となります。

今回は額面で年収640万円の場合と手取りで年収640万円の場合の両方の住民税と所得税を計算してみます。

給与所得控除を計算する

まず、年収ごとの給与所得控除額は

65万円まで 全額
162.5万円まで 65万円
180万円まで 収入 x 40%
360万円まで 収入 x 30% + 18万円
660万円まで 収入 x 20% + 54万円
1000万円まで 収入 x 10% + 120万円
1500万円まで 収入 x 5% + 170万円
1500万円以上 245万円

となります。

この表から年収640万円の場合の給与所得控除の額を計算します。

額面で年収640万円:年収640万円 x 20% + 54万円 = 182万円
手取り年収640万円:年収874万円 x 10% + 120万円 = 207万円

社会保険料の支払額を調べる

健康保険・厚生年金・雇用保険といった社会保険料も控除の対象となるので、社会保険料の支払額を調べます。

基本的には年収の14.22%ほどになるので年間の社会保険料の目安額を計算すると

額面で年収640万円:年収640万円 x 14.22% = 91万円
手取り年収640万円:年収874万円 x 14.22% = 124万円

となります。

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住民税と所得税の基礎控除

住民税の基礎控除は33万円となっています。

一方、所得税の基礎控除は住民税より5万円高い38万円となっています。

住民税と所得税の控除合計額を計算する

年収640万円の場合の住民税控除の合計額を計算するとこのようになります。

額面で年収640万円:給与所得控除 182万円 + 社会保険料控除 91万円 + 基礎控除 33万円 = 306万円
手取り年収640万円:給与所得控除 207万円 + 社会保険料控除 124万円 + 基礎控除 33万円 = 365万円

また、所得税控除の合計額はこのようになります。

額面で年収640万円:給与所得控除 182万円 + 社会保険料控除 91万円 + 基礎控除 38万円 = 311万円
手取り年収640万円:給与所得控除 207万円 + 社会保険料控除 124万円 + 基礎控除 38万円 = 370万円

所得税の場合は基礎控除の違いで住民税より5万円だけ控除額が高くなっています。

住民税と所得税の課税対象額を計算する

年収から控除額を引いて住民税の課税対象額を計算するとこうなります。

額面で年収640万円:年収640万円 - 住民税控除 306万円 = 334万円
手取り年収640万円:年収874万円 - 住民税控除 365万円 = 509万円

所得税の課税対象額はこのようになります。

額面で年収640万円:年収640万円 - 所得税控除 311万円 = 329万円
手取り年収640万円:年収874万円 - 所得税控除 370万円 = 504万円
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住民税額&所得税額を計算する

住民税額は、計算した課税対象額に税率10%をかけて均等割5000円を足して調整控除を引くと計算できます。

額面で年収640万円:所得割 334万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 33.6万円
手取り年収640万円:所得割 509万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 51.2万円

なお、調整控除については計算がややこしいので詳しいことは省略します。

また、所得税については課税対象額ごとの税率と控除額が

課税対象額 税率 控除額
195万円まで 5% なし
330万円まで 10% 9.75万円
695万円まで 20% 42.75万円
900万円まで 23% 63.6万円
1800万円まで 33% 153.6万円
4000万円まで 40% 279.6万円
4000万円以上 45% 479.6万円

となっているので、それぞれの年収ごとの所得税額はこのようになります。

額面で年収640万円:課税対象額 329万円 x 10% - 9.75万円 = 23.1万円
手取り年収640万円:課税対象額 504万円 x 20% - 42.8万円 = 58.1万円

住民税と所得税の合計

住民税額と所得税額を合計するとこのようになります。

額面で年収640万円:住民税 33.6万円 + 所得税 23.1万円= 56.8万円
手取り年収640万円:住民税 51.2万円 + 所得税 58.1万円= 109万円
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配偶者控除がある場合の住民税と所得税

専業主婦の妻がいる場合などは配偶者控除があるので、そのぶん課税対象額が減って住民税と所得税が安くなります。

住民税の配偶者控除は33万円なので、それぞれの年収ごとの住民税額はこのようになります。

額面で年収640万円:所得割 301万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 30.3万円(3.3万円の差額)
手取り年収640万円:所得割 476万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 47.9万円(3.3万円の差額)

また、所得税の配偶者控除は38万円なので、所得税額はこのようになります。

額面で年収640万円:課税対象額 291万円 x 10% - 9.75万円 = 19.3万円(3.8万円の差額)
手取り年収640万円:課税対象額 466万円 x 20% - 42.8万円 = 50.5万円(7.6万円の差額)

配偶者控除のある場合の住民税と所得税を計算するとこのようになります。

額面で年収640万円:住民税 30.3万円 + 所得税 19.3万円= 49.7万円(7.1万円の差額)
手取り年収640万円:住民税 47.9万円 + 所得税 50.5万円= 98.4万円(10.9万円の差額)
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扶養控除がある場合の住民税と所得税

16歳以上の子供がいる場合などは扶養控除もあります。

扶養控除額も住民税と所得税で違っていて、年齢ごとにこのようになっています。

年齢 住民税の扶養控除 所得税の扶養控除
15歳まで 0円 0円
18歳まで 33万円 38万円
19〜22歳まで 45万円 63万円
23〜69歳まで 33万円 38万円
70歳以上(同居) 45万円 58万円
70歳以上(別居) 38万円 48万円

子供の場合は中学生以下、高校生、大学生で分かれているようなイメージですね。

なお、中学生以下の場合は扶養控除はありませんが代わりに児童手当があります。こちらは2歳までは月額1.5万円、3歳から中学生までは月額1万円がもらえます。これは大きいですね。

たとえば専業主婦の奥さん、高校生の息子、中学生の娘がいた場合、住民税の配偶者控除33万円と扶養控除33万円で合計66万円の控除になるので住民税はこのようになります。

額面で年収640万円:所得割 268万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 27万円(6.6万円の差額)
手取り年収640万円:所得割 443万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 44.6万円(6.6万円の差額)

所得税の場合は配偶者控除38万円と扶養控除38万円で合計76万円の控除になるのでこのようになります。

額面で年収640万円:課税対象額 253万円 x 10% - 9.75万円 = 15.5万円(7.6万円の差額)
手取り年収640万円:課税対象額 428万円 x 20% - 42.8万円 = 42.9万円(15.2万円の差額)

この場合の住民税と所得税の合計額はこのようになります。

額面で年収640万円:所得税 15.5万円 + 住民税 27万円 = 42.6万円(14.2万円の差額)
手取り年収640万円:所得税 42.9万円 + 住民税 44.6万円 = 87.5万円(21.8万円の差額)

また、中学生の娘については扶養控除はありませんが、児童手当で月額1万円=年間で12万円もらえます。

中学生以下なら児童手当をもらえるので、保育園児・幼稚園児・小学生のお子さんがいる場合も同じです。

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手取り額を計算する

額面の年収から社会保険料と所得税と住民税を引くと手取り額が計算できます。

年収640万円の場合の手取り額を計算するとこのようになります。

年収640万円 - 社会保険料 91万円 - 所得税 23.1万円 - 住民税 33.6万円 = 492万円

配偶者控除がある場合の手取り額はこのようになります。

年収640万円 - 社会保険料 91万円 - 所得税 19.3万円 - 住民税 30.3万円 = 499万円(7.1万円の差額)

さらに高校生の子どもの扶養控除がある場合はこんな感じになります。

年収640万円 - 社会保険料 91万円 - 所得税 15.5万円 - 住民税 27万円 = 506万円(14.2万円の差額)
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年収640万円の企業

25〜50歳の年齢ごとに年収640万円前後がもらえる主な企業をまとめてみました。

25歳で年収640万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 25歳年収
日本郵船 東京都で27位 648万円
WOWOW 東京都で28位 643万円
東急不動産ホールディングス 東京都で29位 638万円
SOMPOホールディングス 東京都で30位 637万円
第一三共 東京都で31位 634万円
ジャフコ 東京都で32位 633万円
スカパーJSATホールディングス 東京都で33位 632万円

30歳で年収640万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 30歳年収
住友化学 東京都で121位 650万円
日本触媒 大阪府で19位 647万円
ジェイ エフ イー ホールディングス 東京都で123位 647万円
NTTデータ 東京都で124位 647万円
オリンパス 東京都で125位 646万円
野村不動産ホールディングス 東京都で126位 646万円
昭和シェル石油 東京都で127位 644万円
新日鉄住金ソリューションズ 東京都で129位 643万円
フリークアウト 東京都で130位 643万円
大東建託 東京都で131位 643万円
コナミホールディングス 東京都で132位 641万円
福田組 新潟県で1位 639万円
エムスリー 東京都で133位 638万円
シマノ 大阪府で21位 638万円
栗田工業 東京都で135位 638万円
日本光電 東京都で137位 636万円
稲畑産業 東京都で139位 633万円
ベネッセホールディングス 岡山県で1位 631万円
ニトリホールディングス 北海道で1位 630万円
沖縄セルラー電話 沖縄県で1位 630万円
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35歳で年収640万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 35歳年収
富士通 東京都で319位 648万円
TDK 東京都で322位 648万円
大正製薬ホールディングス 東京都で323位 648万円
コマツ 東京都で325位 647万円
メディパルホールディングス 東京都で332位 644万円
あおぞら銀行 東京都で344位 641万円
J−POWER 東京都で346位 641万円
ダイキン工業 大阪府で59位 640万円
太平洋セメント 東京都で349位 639万円
住友重機械工業 東京都で352位 638万円
セイコーエプソン 長野県で3位 636万円
IHI 東京都で359位 635万円
オムロン 京都府で10位 635万円
中部電力 愛知県で17位 635万円
ANAホールディングス 東京都で364位 634万円
住友金属鉱山 東京都で367位 634万円
ドンキホーテホールディングス 東京都で368位 634万円
ダイハツ工業 大阪府で63位 632万円
京王電鉄 東京都で377位 631万円
日東電工 大阪府で65位 630万円
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40歳で年収640万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 40歳年収
日本電産 京都府で18位 650万円
丸井グループ 東京都で688位 649万円
マツモトキヨシホールディングス 千葉県で11位 648万円
エフピコ 広島県で7位 648万円
セリア 岐阜県で3位 646万円
デンカ 東京都で702位 646万円
横浜ゴム 東京都で709位 645万円
セブン&アイ・ホールディングス 東京都で711位 645万円
丸一鋼管 大阪府で121位 645万円
宇部興産 東京都で726位 642万円
住友ゴム工業 兵庫県で25位 642万円
コカ・コーライーストジャパン 東京都で729位 641万円
小林製薬 大阪府で128位 640万円
イオンモール 千葉県で14位 640万円
凸版印刷 東京都で742位 640万円
八十二銀行 長野県で5位 639万円
イビデン 岐阜県で4位 638万円
TOTO 福岡県で13位 636万円
小糸製作所 東京都で760位 636万円
光通信 東京都で778位 632万円
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45歳で年収640万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 45歳年収
伊藤ハム 兵庫県で51位 650万円
ALSOK 東京都で1135位 646万円
神戸製鋼所 兵庫県で53位 646万円
関電工 東京都で1138位 646万円
上組 兵庫県で54位 646万円
ティーガイア 東京都で1146位 643万円
南海電気鉄道 大阪府で232位 642万円
アルプス電気 東京都で1172位 639万円
トクヤマ 東京都で1174位 639万円
コスモス薬品 福岡県で23位 639万円
日本通運 東京都で1176位 639万円
東亞合成 東京都で1181位 638万円
関西電力 大阪府で238位 638万円
セコム 東京都で1186位 637万円
シップヘルスケアホールディングス 大阪府で241位 635万円
東邦ガス 愛知県で126位 634万円
ノエビアホールディングス 兵庫県で58位 633万円
カルソニックカンセイ 埼玉県で34位 632万円
PALTAC 大阪府で246位 632万円
ユニー・ファミリーマートホールディングス 東京都で1216位 631万円
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50歳で年収640万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 50歳年収
インフォマート 東京都で1296位 650万円
ユニプレス 神奈川県で110位 650万円
日本精機 新潟県で16位 649万円
日産車体 神奈川県で113位 648万円
S FOODS 兵庫県で72位 646万円
サンケン電気 埼玉県で41位 645万円
ワコールホールディングス 京都府で42位 644万円
北越紀州製紙 東京都で1324位 643万円
ノジマ 神奈川県で115位 642万円
竹内製作所 長野県で17位 641万円
IDOM 東京都で1342位 639万円
RIZAPグループ 東京都で1347位 637万円
コネクシオ 東京都で1350位 636万円
エービーシー・マート 東京都で1354位 636万円
いなげや 東京都で1365位 634万円
みなと銀行 兵庫県で74位 634万円
アプラスフィナンシャル 東京都で1366位 634万円
センコー 東京都で1370位 633万円
クラボウ 大阪府で288位 633万円
クスリのアオキ 石川県で11位 632万円
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年収ごとの住民税&所得税の計算

年収640万円以外の場合の住民税と所得税もそれぞれ計算しましたので、よろしければこちらもご覧ください。

年収200万円以上の場合
200万円210万円220万円230万円240万円250万円260万円270万円280万円290万円
年収300万円以上の場合
300万円310万円320万円330万円340万円350万円360万円370万円380万円390万円
年収400万円以上の場合
400万円410万円420万円430万円440万円450万円460万円470万円480万円490万円
年収500万円以上の場合
500万円510万円520万円530万円540万円550万円560万円570万円580万円590万円
年収600万円以上の場合
600万円610万円620万円630万円650万円660万円670万円680万円690万円
年収700万円以上の場合
700万円710万円720万円730万円740万円750万円760万円770万円780万円790万円
年収800万円以上の場合
800万円810万円820万円830万円840万円850万円860万円870万円880万円890万円
年収900万円以上の場合
900万円910万円920万円930万円940万円950万円960万円970万円980万円990万円
年収1000万円以上の場合
1000万円1100万円1200万円1300万円1400万円1500万円1600万円1700万円1800万円1900万円2000万円

まとめ

今回は年収640万円の場合の手取り、住民税、住民税の目安額を計算してみました。

また、年収640万円の場合の市民税の計算の記事も書いています。

年収640万円の場合のふるさと納税上限額の計算もしていますので、こちらも参考にどうぞ。

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