サラリーマンの税金計算してみたブログ
住民税

月収25万円の手取りと住民税&所得税はいくら?【2017年版の計算結果】

月収25万円のサラリーマン(正社員・派遣社員・契約社員)やアルバイト・パートなどの場合の住民税(市民税+都道府県民税)と所得税と手取りの目安額を平成29年度の税制で計算してみました。月収が額面25万円でボーナスなしの場合で月額の住民税が9902円、所得税が4638円で手取りは20万円となります。配偶者控除や扶養控除がある場合も計算してみました。 (2017/06/23)

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以前の記事で月収ごとの手取りと住民税&所得税の計算をしましたが、今回は月収25万円に絞って住民税(市県民税)と所得税を計算してみます。

なお、住民税の税率は自治体によって微妙に変わってくるのですが、今回の記事では標準税率である均等割5000円、所得割10%で計算してみます。

年収を計算する

まずは月収25万円を年収に換算します。年収は月収の12ヶ月分なので

月収25万円 x 12ヶ月 = 年収300万円

となります。

なお年収ごとの手取りと住民税&所得税の計算もしていますので、よろしければそちらもご覧ください。

月収25万円の場合の月給

月収は年収を12ヶ月で割った額になりますが、月給は月々支払われる給料の額になります。

ボーナスなしなら月収は額面の月給と同じ額になりますが、ボーナスが4.4ヶ月分あるとすると月収25万円の場合の月給はこうなります。

月収25万円:年収300万円 ÷ (基本給12ヶ月 + ボーナス4.4ヶ月) = 月給18.3万円

月給が額面の場合や手取りの場合、ボーナスがある場合やない場合の月給25万円場合の手取りと住民税&所得税の計算もしましたので、よろしければそちらもご覧ください。

給与所得控除を計算する

まず、年収ごとの給与所得控除額は

65万円まで 全額
162.5万円まで 65万円
180万円まで 収入 x 40%
360万円まで 収入 x 30% + 18万円
660万円まで 収入 x 20% + 54万円
1000万円まで 収入 x 10% + 120万円
1500万円まで 収入 x 5% + 170万円
1500万円以上 245万円

となります。

この表から月収25万円の場合の給与所得控除の額を計算します。

額面で25万円(賞与なし):年収300万円 x 30% + 18万円 = 108万円
手取り25万円(賞与なし):年収379万円 x 20% + 54万円 = 130万円
額面で25万円(賞与あり):年収410万円 x 20% + 54万円 = 136万円
手取り25万円(賞与あり):年収527万円 x 20% + 54万円 = 159万円

社会保険料の支払額を調べる

健康保険・厚生年金・雇用保険といった社会保険料も控除の対象となるので、社会保険料の支払額を調べます。

基本的には年収の14.22%ほどになるので年間の社会保険料の目安額を計算すると

額面で25万円(賞与なし):年収300万円 x 14.22% = 42.7万円
手取り25万円(賞与なし):年収379万円 x 14.22% = 53.9万円
額面で25万円(賞与あり):年収410万円 x 14.22% = 58.3万円
手取り25万円(賞与あり):年収527万円 x 14.22% = 74.9万円

となります。

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住民税と所得税の基礎控除

住民税の基礎控除は33万円となっています。

一方、所得税の基礎控除は住民税より5万円高い38万円となっています。

住民税と所得税の控除合計額を計算する

月収25万円の場合の住民税控除の合計額を計算するとこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):年収300万円:給与所得控除 108万円 + 社会保険料控除 42.7万円 + 基礎控除 33万円 = 184万円
手取り25万円(賞与なし):年収379万円:給与所得控除 130万円 + 社会保険料控除 53.9万円 + 基礎控除 33万円 = 217万円
額面で25万円(賞与あり):年収410万円:給与所得控除 136万円 + 社会保険料控除 58.3万円 + 基礎控除 33万円 = 227万円
手取り25万円(賞与あり):年収527万円:給与所得控除 159万円 + 社会保険料控除 74.9万円 + 基礎控除 33万円 = 267万円

また、所得税控除の合計額はこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):年収300万円:給与所得控除 108万円 + 社会保険料控除 42.7万円 + 基礎控除 38万円 = 189万円
手取り25万円(賞与なし):年収379万円:給与所得控除 130万円 + 社会保険料控除 53.9万円 + 基礎控除 38万円 = 222万円
額面で25万円(賞与あり):年収410万円:給与所得控除 136万円 + 社会保険料控除 58.3万円 + 基礎控除 38万円 = 232万円
手取り25万円(賞与あり):年収527万円:給与所得控除 159万円 + 社会保険料控除 74.9万円 + 基礎控除 38万円 = 272万円

所得税の場合は基礎控除の違いで住民税より5万円だけ控除額が高くなっています。

住民税と所得税の課税対象額を計算する

年収から控除額を引いて住民税の課税対象額を計算するとこうなります。

額面で25万円(賞与なし):年収300万円 - 住民税控除 184万円 = 116万円
手取り25万円(賞与なし):年収379万円 - 住民税控除 217万円 = 162万円
額面で25万円(賞与あり):年収410万円 - 住民税控除 227万円 = 183万円
手取り25万円(賞与あり):年収527万円 - 住民税控除 267万円 = 260万円

所得税の課税対象額はこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):年収300万円 - 所得税控除 189万円 = 111万円
手取り25万円(賞与なし):年収379万円 - 所得税控除 222万円 = 157万円
額面で25万円(賞与あり):年収410万円 - 所得税控除 232万円 = 178万円
手取り25万円(賞与あり):年収527万円 - 所得税控除 272万円 = 255万円
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住民税額&所得税額を計算する

住民税額は、計算した課税対象額に税率10%をかけて均等割5000円を足して調整控除を引くと計算できます。

額面で25万円(賞与なし):所得割 116万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額11.9万円 = 月額9902円
手取り25万円(賞与なし):所得割 162万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額16.5万円 = 月額1.37万円
額面で25万円(賞与あり):所得割 183万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額18.5万円 = 月額1.54万円
手取り25万円(賞与あり):所得割 260万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額26.2万円 = 月額2.18万円

なお、調整控除については計算がややこしいので詳しいことは省略します。

また、所得税については課税対象額ごとの税率と控除額が

課税対象額 税率 控除額
195万円まで 5% なし
330万円まで 10% 9.75万円
695万円まで 20% 42.75万円
900万円まで 23% 63.6万円
1800万円まで 33% 153.6万円
4000万円まで 40% 279.6万円
4000万円以上 45% 479.6万円

となっているので、それぞれの月収ごとの所得税額はこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):課税対象額 111万円 x 5% - 0円 = 年額5.57万円 = 月額4638円
手取り25万円(賞与なし):課税対象額 157万円 x 5% - 0円 = 年額7.86万円 = 月額6554円
額面で25万円(賞与あり):課税対象額 178万円 x 5% - 0円 = 年額8.88万円 = 月額7403円
手取り25万円(賞与あり):課税対象額 255万円 x 10% - 9.75万円 = 年額15.7万円 = 月額1.31万円

住民税と所得税の合計

住民税額と所得税額を合計するとこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):住民税 11.9万円 + 所得税 5.57万円= 年額17.5万円 = 月額1.45万円
手取り25万円(賞与なし):住民税 16.5万円 + 所得税 7.86万円= 年額24.3万円 = 月額2.03万円
額面で25万円(賞与あり):住民税 18.5万円 + 所得税 8.88万円= 年額27.4万円 = 月額2.28万円
手取り25万円(賞与あり):住民税 26.2万円 + 所得税 15.7万円= 年額41.9万円 = 月額3.49万円
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配偶者控除がある場合の住民税と所得税

専業主婦の妻がいる場合などは配偶者控除があるので、そのぶん課税対象額が減って住民税と所得税が安くなります。

住民税の配偶者控除は33万円なので、それぞれの月収ごとの住民税額はこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):所得割 83.3万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額8.58万円 = 月額7152円(2750円の差額)
手取り25万円(賞与なし):所得割 129万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額13.2万円 = 月額1.1万円(2750円の差額)
額面で25万円(賞与あり):所得割 150万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額15.2万円 = 月額1.27万円(2750円の差額)
手取り25万円(賞与あり):所得割 227万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額22.9万円 = 月額1.91万円(2750円の差額)

また、所得税の配偶者控除は38万円なので、所得税額はこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):課税対象額 73.3万円 x 5% - 0円 = 年額3.67万円 = 月額3055円(1583円の差額)
手取り25万円(賞与なし):課税対象額 119万円 x 5% - 0円 = 年額5.96万円 = 月額4970円(1583円の差額)
額面で25万円(賞与あり):課税対象額 140万円 x 5% - 0円 = 年額6.98万円 = 月額5820円(1583円の差額)
手取り25万円(賞与あり):課税対象額 217万円 x 10% - 9.75万円 = 年額11.9万円 = 月額9929円(3166円の差額)

配偶者控除のある場合の住民税と所得税を計算するとこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):住民税 8.58万円 + 所得税 3.67万円= 年額12.3万円 = 月額1.02万円(4333円の差額)
手取り25万円(賞与なし):住民税 13.2万円 + 所得税 5.96万円= 年額19.1万円 = 月額1.6万円(4333円の差額)
額面で25万円(賞与あり):住民税 15.2万円 + 所得税 6.98万円= 年額22.2万円 = 月額1.85万円(4333円の差額)
手取り25万円(賞与あり):住民税 22.9万円 + 所得税 11.9万円= 年額34.8万円 = 月額2.9万円(5916円の差額)
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扶養控除がある場合の住民税と所得税

16歳以上の子供がいる場合などは扶養控除もあります。

扶養控除額も住民税と所得税で違っていて、年齢ごとにこのようになっています。

年齢 住民税の扶養控除 所得税の扶養控除
15歳まで 0円 0円
18歳まで 33万円 38万円
19〜22歳まで 45万円 63万円
23〜69歳まで 33万円 38万円
70歳以上(同居) 45万円 58万円
70歳以上(別居) 38万円 48万円

子供の場合は中学生以下、高校生、大学生で分かれているようなイメージですね。

なお、中学生以下の場合は扶養控除はありませんが代わりに児童手当があります。こちらは2歳までは月額1.5万円、3歳から中学生までは月額1万円がもらえます。これは大きいですね。

たとえば専業主婦の奥さん、高校生の息子、中学生の娘がいた場合、住民税の配偶者控除33万円と扶養控除33万円で合計66万円の控除になるので住民税はこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):所得割 50.3万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額5.28万円 = 月額4402円(5500円の差額)
手取り25万円(賞与なし):所得割 96.3万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額9.88万円 = 月額8233円(5500円の差額)
額面で25万円(賞与あり):所得割 117万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額11.9万円 = 月額9932円(5500円の差額)
手取り25万円(賞与あり):所得割 194万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額19.6万円 = 月額1.63万円(5500円の差額)

所得税の場合は配偶者控除38万円と扶養控除38万円で合計76万円の控除になるのでこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):課税対象額 35.3万円 x 5% - 0円 = 年額1.77万円 = 月額1472円(3166円の差額)
手取り25万円(賞与なし):課税対象額 81.3万円 x 5% - 0円 = 年額4.06万円 = 月額3387円(3166円の差額)
額面で25万円(賞与あり):課税対象額 102万円 x 5% - 0円 = 年額5.08万円 = 月額4237円(3166円の差額)
手取り25万円(賞与あり):課税対象額 179万円 x 5% - 0円 = 年額8.93万円 = 月額7443円(5652円の差額)

この場合の住民税と所得税の合計額はこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):所得税 1.77万円 + 住民税 5.28万円 = 年額7.05万円 = 月額5875円(8666円の差額)
手取り25万円(賞与なし):所得税 4.06万円 + 住民税 9.88万円 = 年額13.9万円 = 月額1.16万円(8666円の差額)
額面で25万円(賞与あり):所得税 5.08万円 + 住民税 11.9万円 = 年額17万円 = 月額1.42万円(8666円の差額)
手取り25万円(賞与あり):所得税 8.93万円 + 住民税 19.6万円 = 年額28.5万円 = 月額2.38万円(1.12万円の差額)

また、中学生の娘については扶養控除はありませんが、児童手当で月額1万円=年間で12万円もらえます。

中学生以下なら児童手当をもらえるので、保育園児・幼稚園児・小学生のお子さんがいる場合も同じです。

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手取り額を計算する

額面の年収から社会保険料と所得税と住民税を引くと手取り額が計算できます。

月収25万円の場合の手取り額を計算するとこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):年収300万円 - 社会保険料 42.7万円 - 所得税 5.57万円 - 住民税 11.9万円 = 年額240万円 = 月額20万円
額面で25万円(賞与あり):年収410万円 - 社会保険料 58.3万円 - 所得税 8.88万円 - 住民税 18.5万円 = 年額324万円 = 月額27万円

配偶者控除がある場合の手取り額はこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):年収300万円 - 社会保険料 42.7万円 - 所得税 3.67万円 - 住民税 8.58万円 = 年額245万円 = 月額20.4万円(4333円の差額)
額面で25万円(賞与あり):年収410万円 - 社会保険料 58.3万円 - 所得税 6.98万円 - 住民税 15.2万円 = 年額329万円 = 月額27.5万円(4333円の差額)

さらに高校生の子どもの扶養控除がある場合はこんな感じになります。

額面で25万円(賞与なし):年収300万円 - 社会保険料 42.7万円 - 所得税 1.77万円 - 住民税 5.28万円 = 年額250万円 = 月額20.9万円(8666円の差額)
額面で25万円(賞与あり):年収410万円 - 社会保険料 58.3万円 - 所得税 5.08万円 - 住民税 11.9万円 = 年額335万円 = 月額27.9万円(8666円の差額)
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月収25万円の企業

25〜50歳の年齢ごとに月収25万円前後がもらえる主な企業をまとめてみました。

25歳で月収25万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 25歳月収
RIZAPグループ 東京都で1347位 27.1万円
エービーシー・マート 東京都で1354位 27万円
アプラスフィナンシャル 東京都で1366位 26.9万円
クスリのアオキ 石川県で11位 26.9万円
ケーズホールディングス 茨城県で7位 26.6万円
テクノプロ・ホールディングス 東京都で1406位 26.5万円
平和堂 滋賀県で7位 26.4万円
コメリ 新潟県で20位 26.4万円
カナモト 北海道で14位 26.3万円
ジョイフル本田 茨城県で9位 26.1万円
エイチ・アイ・エス 東京都で1446位 25.9万円
ライフコーポレーション 大阪府で313位 25.7万円
アイフル 京都府で50位 25.5万円
西日本鉄道 福岡県で44位 24.9万円
神戸物産 兵庫県で92位 24.3万円
あい ホールディングス 東京都で1570位 24.2万円
セイノーホールディングス 岐阜県で21位 24万円
コーセー 東京都で1602位 23.7万円
ジェイアイエヌ 東京都で1603位 23.7万円
アトム 愛知県で197位 23.2万円
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30歳で月収25万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 30歳月収
オークワ 和歌山県で8位 27万円
トナミホールディングス 富山県で17位 26.9万円
TASAKI 兵庫県で101位 26.8万円
フジオフードシステム 大阪府で387位 26.8万円
近鉄百貨店 大阪府で390位 26.6万円
サトレストランシステムズ 大阪府で393位 26.5万円
G−7ホールディングス 兵庫県で104位 26.2万円
イオンディライト 大阪府で400位 26.1万円
福山通運 広島県で37位 26万円
ラオックス 東京都で1728位 25.8万円
第一交通産業 福岡県で68位 25.8万円
イオン九州 福岡県で69位 25.6万円
ベスト電器 福岡県で70位 25.5万円
丸善CHIホールディングス 東京都で1738位 25.4万円
ワールドホールディングス 福岡県で72位 25万円
リミックスポイント 東京都で1748位 24.7万円
SOMPOケアメッセージ 岡山県で20位 24.5万円
大庄 東京都で1751位 24.4万円
ツクイ 神奈川県で169位 24.4万円
日本セラミック 鳥取県で3位 23万円
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35歳で月収25万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 35歳月収
コックス 東京都で1764位 27万円
京都きもの友禅 東京都で1766位 26.9万円
アメイズ 大分県で8位 26.8万円
オーシャンシステム 新潟県で35位 26.6万円
ケア21 大阪府で411位 26.6万円
日本セラミック 鳥取県で3位 26.5万円
白青舎 東京都で1770位 26.4万円
JPホールディングス 愛知県で220位 25.7万円
ホクリヨウ 北海道で37位 25.1万円
東理ホールディングス 東京都で1775位 25万円
メガネスーパー 神奈川県で176位 24.9万円
新潟交通 新潟県で36位 24.9万円
マーチャント・バンカーズ 東京都で1776位 24.9万円
御園座 愛知県で221位 24.8万円
エス・サイエンス 東京都で1778位 24.4万円
アウトソーシング 東京都で1780位 24.3万円
SDエンターテイメント 北海道で38位 24万円
雪国まいたけ 新潟県で37位 23.8万円
ニチイ学館 東京都で1783位 23.5万円
マルコ 大阪府で415位 23.3万円
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40歳で月収25万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 40歳月収
雪国まいたけ 新潟県で37位 27.1万円
ファステップス 東京都で1782位 26.8万円
きょくとう 福岡県で80位 26.8万円
ニチイ学館 東京都で1783位 26.8万円
マルコ 大阪府で415位 26.6万円
大和 石川県で25位 26.5万円
倉元製作所 宮城県で19位 26.2万円
MUTOHホールディングス 東京都で1784位 26万円
堀田丸正 東京都で1785位 26万円
フォーシーズホールディングス 福岡県で81位 25.6万円
ヤマノホールディングス 東京都で1787位 25.3万円
サンワドー 青森県で5位 25.2万円
やまねメディカル 東京都で1788位 24.7万円
ビケンテクノ 大阪府で416位 24.6万円
プレステージ・インターナショナル 東京都で1789位 24.5万円
大黒屋ホールディングス 東京都で1790位 24.2万円
太平洋興発 東京都で1791位 24.2万円
カワサキ 大阪府で417位 23.7万円
バナーズ 埼玉県で73位 23.4万円
日本管財 東京都で1792位 23.2万円
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45歳で月収25万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 45歳月収
カワサキ 大阪府で417位 26.8万円
北日本紡績 石川県で26位 26.6万円
バナーズ 埼玉県で73位 26.4万円
日本管財 東京都で1792位 26.1万円
井筒屋 福岡県で82位 25.8万円
かんなん丸 埼玉県で74位 25.8万円
日本パレットプール 大阪府で418位 25.7万円
トスネット 宮城県で21位 25.3万円
キャリアバンク 北海道で41位 23.8万円
ショクブン 愛知県で222位 23.2万円

50歳で月収25万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 50歳月収
トスネット 宮城県で21位 26.7万円
キャリアバンク 北海道で41位 25.1万円
ショクブン 愛知県で222位 24.5万円

まとめ

今回は月収25万円の場合の手取り、住民税、所得税の目安額を計算してみました。

なお、税金の金額が増えてくるとふるさと納税をするとお得です。

ふるさと納税を考えている方は 合わせてふるさと納税の上限額の計算の記事も参考にどうぞ。

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