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住民税

月収26万円の手取りと住民税&所得税はいくら?【2018年版の計算結果】

月収26万円の手取りと住民税&所得税はいくら?【2018年版の計算結果】

月収26万円のサラリーマン(正社員・派遣社員・契約社員)やアルバイト・パートなどの場合の住民税(市民税+都道府県民税)と所得税と手取りの目安額を平成30年度の税制で計算してみました。月収が額面26万円でボーナスなしの場合で月額の住民税が1.05万円、所得税が4917円で手取りは20.8万円となります。配偶者控除や扶養控除がある場合も計算してみました。 (2017/06/23)

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以前の記事で月収ごとの手取りと住民税&所得税の計算をしましたが、今回は月収26万円に絞って住民税(市県民税)と所得税を計算してみます。

なお、住民税の税率は自治体によって微妙に変わってくるのですが、今回の記事では標準税率である均等割5000円、所得割10%で計算してみます。

年収を計算する

まずは月収26万円を年収に換算します。年収は月収の12ヶ月分なので

月収26万円 x 12ヶ月 = 年収312万円

となります。

なお年収ごとの手取りと住民税&所得税の計算もしていますので、よろしければそちらもご覧ください。

月収26万円の場合の月給

月収は年収を12ヶ月で割った額になりますが、月給は月々支払われる給料の額になります。

ボーナスなしなら月収は額面の月給と同じ額になりますが、ボーナスが4.4ヶ月分あるとすると月収26万円の場合の月給はこうなります。

月収26万円:年収312万円 ÷ (基本給12ヶ月 + ボーナス4.4ヶ月) = 月給19万円

月給が額面の場合や手取りの場合、ボーナスがある場合やない場合の月給26万円場合の手取りと住民税&所得税の計算もしましたので、よろしければそちらもご覧ください。

給与所得控除を計算する

まず、年収ごとの給与所得控除額は

65万円まで 全額
162.5万円まで 65万円
180万円まで 収入 x 40%
360万円まで 収入 x 30% + 18万円
660万円まで 収入 x 20% + 54万円
1000万円まで 収入 x 10% + 120万円
1500万円まで 収入 x 5% + 170万円
1500万円以上 245万円

となります。

この表から月収26万円の場合の給与所得控除の額を計算します。

額面で26万円(賞与なし):年収312万円 x 30% + 18万円 = 112万円
手取り26万円(賞与なし):年収394万円 x 20% + 54万円 = 133万円
額面で26万円(賞与あり):年収426万円 x 20% + 54万円 = 139万円
手取り26万円(賞与あり):年収550万円 x 20% + 54万円 = 164万円

社会保険料の支払額を調べる

健康保険・厚生年金・雇用保険といった社会保険料も控除の対象となるので、社会保険料の支払額を調べます。

基本的には年収の14.22%ほどになるので年間の社会保険料の目安額を計算すると

額面で26万円(賞与なし):年収312万円 x 14.22% = 44.4万円
手取り26万円(賞与なし):年収394万円 x 14.22% = 56万円
額面で26万円(賞与あり):年収426万円 x 14.22% = 60.6万円
手取り26万円(賞与あり):年収550万円 x 14.22% = 78.2万円

となります。

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住民税と所得税の基礎控除

住民税の基礎控除は33万円となっています。

一方、所得税の基礎控除は住民税より5万円高い38万円となっています。

住民税と所得税の控除合計額を計算する

月収26万円の場合の住民税控除の合計額を計算するとこのようになります。

額面で26万円(賞与なし):年収312万円:給与所得控除 112万円 + 社会保険料控除 44.4万円 + 基礎控除 33万円 = 189万円
手取り26万円(賞与なし):年収394万円:給与所得控除 133万円 + 社会保険料控除 56万円 + 基礎控除 33万円 = 222万円
額面で26万円(賞与あり):年収426万円:給与所得控除 139万円 + 社会保険料控除 60.6万円 + 基礎控除 33万円 = 233万円
手取り26万円(賞与あり):年収550万円:給与所得控除 164万円 + 社会保険料控除 78.2万円 + 基礎控除 33万円 = 275万円

また、所得税控除の合計額はこのようになります。

額面で26万円(賞与なし):年収312万円:給与所得控除 112万円 + 社会保険料控除 44.4万円 + 基礎控除 38万円 = 194万円
手取り26万円(賞与なし):年収394万円:給与所得控除 133万円 + 社会保険料控除 56万円 + 基礎控除 38万円 = 227万円
額面で26万円(賞与あり):年収426万円:給与所得控除 139万円 + 社会保険料控除 60.6万円 + 基礎控除 38万円 = 238万円
手取り26万円(賞与あり):年収550万円:給与所得控除 164万円 + 社会保険料控除 78.2万円 + 基礎控除 38万円 = 280万円

所得税の場合は基礎控除の違いで住民税より5万円だけ控除額が高くなっています。

住民税と所得税の課税対象額を計算する

年収から控除額を引いて住民税の課税対象額を計算するとこうなります。

額面で26万円(賞与なし):年収312万円 - 住民税控除 189万円 = 123万円
手取り26万円(賞与なし):年収394万円 - 住民税控除 222万円 = 172万円
額面で26万円(賞与あり):年収426万円 - 住民税控除 233万円 = 193万円
手取り26万円(賞与あり):年収550万円 - 住民税控除 275万円 = 275万円

所得税の課税対象額はこのようになります。

額面で26万円(賞与なし):年収312万円 - 所得税控除 194万円 = 118万円
手取り26万円(賞与なし):年収394万円 - 所得税控除 227万円 = 167万円
額面で26万円(賞与あり):年収426万円 - 所得税控除 238万円 = 188万円
手取り26万円(賞与あり):年収550万円 - 所得税控除 280万円 = 270万円
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住民税額&所得税額を計算する

住民税額は、計算した課税対象額に税率10%をかけて均等割5000円を足して調整控除を引くと計算できます。

額面で26万円(賞与なし):所得割 123万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額12.6万円 = 月額1.05万円
手取り26万円(賞与なし):所得割 172万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額17.5万円 = 月額1.46万円
額面で26万円(賞与あり):所得割 193万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額19.6万円 = 月額1.63万円
手取り26万円(賞与あり):所得割 275万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額27.7万円 = 月額2.31万円

なお、調整控除については計算がややこしいので詳しいことは省略します。

また、所得税については課税対象額ごとの税率と控除額が

課税対象額 税率 控除額
195万円まで 5% なし
330万円まで 10% 9.75万円
695万円まで 20% 42.75万円
900万円まで 23% 63.6万円
1800万円まで 33% 153.6万円
4000万円まで 40% 279.6万円
4000万円以上 45% 479.6万円

となっているので、それぞれの月収ごとの所得税額はこのようになります。

額面で26万円(賞与なし):課税対象額 118万円 x 5% - 0円 = 年額5.9万円 = 月額4917円
手取り26万円(賞与なし):課税対象額 167万円 x 5% - 0円 = 年額8.36万円 = 月額6965円
額面で26万円(賞与あり):課税対象額 188万円 x 5% - 0円 = 年額9.42万円 = 月額7853円
手取り26万円(賞与あり):課税対象額 270万円 x 10% - 9.75万円 = 年額17.2万円 = 月額1.44万円

住民税と所得税の合計

住民税額と所得税額を合計するとこのようになります。

額面で26万円(賞与なし):住民税 12.6万円 + 所得税 5.9万円= 年額18.5万円 = 月額1.54万円
手取り26万円(賞与なし):住民税 17.5万円 + 所得税 8.36万円= 年額25.8万円 = 月額2.15万円
額面で26万円(賞与あり):住民税 19.6万円 + 所得税 9.42万円= 年額29万円 = 月額2.42万円
手取り26万円(賞与あり):住民税 27.7万円 + 所得税 17.2万円= 年額45万円 = 月額3.75万円
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配偶者控除がある場合の住民税と所得税

専業主婦の妻がいる場合などは配偶者控除があるので、そのぶん課税対象額が減って住民税と所得税が安くなります。

配偶者控除の制度は平成30年度から新しくなっていて、給与所得控除後の所得が900万円(年収1120万円)・950万円(年収1170万円)・1000万円(年収1220万円)を境に控除額が変わるようになっています。

住民税の配偶者控除は所得が900万円以下なら33万円、950万円以下なら22万円、1000万円以下なら11万円となるので、それぞれの月収ごとの住民税額はこのようになります。

額面で26万円(賞与なし):所得割 90万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額9.25万円 = 月額7710円(2750円の差額)
手取り26万円(賞与なし):所得割 139万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額14.2万円 = 月額1.18万円(2750円の差額)
額面で26万円(賞与あり):所得割 160万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額16.3万円 = 月額1.36万円(2750円の差額)
手取り26万円(賞与あり):所得割 242万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額24.4万円 = 月額2.04万円(2750円の差額)

また、所得税の配偶者控除は所得が900万円以下なら38万円、950万円以下なら26万円、1000万円以下なら13万円となるので、所得税額はこのようになります。

額面で26万円(賞与なし):課税対象額 80万円 x 5% - 0円 = 年額4万円 = 月額3334円(1583円の差額)
手取り26万円(賞与なし):課税対象額 129万円 x 5% - 0円 = 年額6.46万円 = 月額5381円(1583円の差額)
額面で26万円(賞与あり):課税対象額 150万円 x 5% - 0円 = 年額7.52万円 = 月額6269円(1583円の差額)
手取り26万円(賞与あり):課税対象額 232万円 x 10% - 9.75万円 = 年額13.4万円 = 月額1.12万円(3166円の差額)

配偶者控除のある場合の住民税と所得税を計算するとこのようになります。

額面で26万円(賞与なし):住民税 9.25万円 + 所得税 4万円= 年額13.3万円 = 月額1.1万円(4333円の差額)
手取り26万円(賞与なし):住民税 14.2万円 + 所得税 6.46万円= 年額20.6万円 = 月額1.72万円(4333円の差額)
額面で26万円(賞与あり):住民税 16.3万円 + 所得税 7.52万円= 年額23.8万円 = 月額1.99万円(4333円の差額)
手取り26万円(賞与あり):住民税 24.4万円 + 所得税 13.4万円= 年額37.9万円 = 月額3.15万円(5916円の差額)
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扶養控除がある場合の住民税と所得税

16歳以上の子供がいる場合などは扶養控除もあります。

扶養控除額も住民税と所得税で違っていて、年齢ごとにこのようになっています。

年齢 住民税の扶養控除 所得税の扶養控除
15歳まで 0円 0円
18歳まで 33万円 38万円
19〜22歳まで 45万円 63万円
23〜69歳まで 33万円 38万円
70歳以上(同居) 45万円 58万円
70歳以上(別居) 38万円 48万円

子供の場合は中学生以下、高校生、大学生で分かれているようなイメージですね。

なお、中学生以下の場合は扶養控除はありませんが代わりに児童手当があります。こちらは2歳までは月額1.5万円、3歳から中学生までは月額1万円がもらえます。これは大きいですね。

たとえば専業主婦の奥さん、高校生の息子、中学生の娘がいた場合、住民税の配偶者控除33万円と扶養控除33万円で合計66万円の控除になるので住民税はこのようになります。

額面で26万円(賞与なし):所得割 57万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額5.95万円 = 月額4960円(5500円の差額)
手取り26万円(賞与なし):所得割 106万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額10.9万円 = 月額9055円(5500円の差額)
額面で26万円(賞与あり):所得割 127万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額13万円 = 月額1.08万円(5500円の差額)
手取り26万円(賞与あり):所得割 209万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額21.1万円 = 月額1.76万円(5500円の差額)

所得税の場合は配偶者控除38万円と扶養控除38万円で合計76万円の控除になるのでこのようになります。

額面で26万円(賞与なし):課税対象額 42万円 x 5% - 0円 = 年額2.1万円 = 月額1751円(3166円の差額)
手取り26万円(賞与なし):課税対象額 91.2万円 x 5% - 0円 = 年額4.56万円 = 月額3798円(3166円の差額)
額面で26万円(賞与あり):課税対象額 112万円 x 5% - 0円 = 年額5.62万円 = 月額4686円(3166円の差額)
手取り26万円(賞与あり):課税対象額 194万円 x 5% - 0円 = 年額9.69万円 = 月額8074円(6282円の差額)

この場合の住民税と所得税の合計額はこのようになります。

額面で26万円(賞与なし):所得税 2.1万円 + 住民税 5.95万円 = 年額8.05万円 = 月額6711円(8666円の差額)
手取り26万円(賞与なし):所得税 4.56万円 + 住民税 10.9万円 = 年額15.4万円 = 月額1.29万円(8666円の差額)
額面で26万円(賞与あり):所得税 5.62万円 + 住民税 13万円 = 年額18.6万円 = 月額1.55万円(8666円の差額)
手取り26万円(賞与あり):所得税 9.69万円 + 住民税 21.1万円 = 年額30.8万円 = 月額2.57万円(1.18万円の差額)

また、中学生の娘については扶養控除はありませんが、児童手当で月額1万円=年間で12万円もらえます。

中学生以下なら児童手当をもらえるので、保育園児・幼稚園児・小学生のお子さんがいる場合も同じです。

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手取り額を計算する

額面の年収から社会保険料と所得税と住民税を引くと手取り額が計算できます。

月収26万円の場合の手取り額を計算するとこのようになります。

額面で26万円(賞与なし):年収312万円 - 社会保険料 44.4万円 - 所得税 5.9万円 - 住民税 12.6万円 = 年額249万円 = 月額20.8万円
額面で26万円(賞与あり):年収426万円 - 社会保険料 60.6万円 - 所得税 9.42万円 - 住民税 19.6万円 = 年額337万円 = 月額28.1万円

配偶者控除がある場合の手取り額はこのようになります。

額面で26万円(賞与なし):年収312万円 - 社会保険料 44.4万円 - 所得税 4万円 - 住民税 9.25万円 = 年額254万円 = 月額21.2万円(4333円の差額)
額面で26万円(賞与あり):年収426万円 - 社会保険料 60.6万円 - 所得税 7.52万円 - 住民税 16.3万円 = 年額342万円 = 月額28.5万円(4333円の差額)

さらに高校生の子どもの扶養控除がある場合はこんな感じになります。

額面で26万円(賞与なし):年収312万円 - 社会保険料 44.4万円 - 所得税 2.1万円 - 住民税 5.95万円 = 年額260万円 = 月額21.6万円(8666円の差額)
額面で26万円(賞与あり):年収426万円 - 社会保険料 60.6万円 - 所得税 5.62万円 - 住民税 13万円 = 年額347万円 = 月額28.9万円(8666円の差額)
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月収26万円の企業

25〜50歳の年齢ごとに月収26万円前後がもらえる主な企業をまとめてみました。

25歳で月収26万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 25歳月収
あらた 東京都で1398位 26.7万円
山洋電気 東京都で1400位 26.7万円
壱番屋 愛知県で149位 26.6万円
島忠 埼玉県で45位 26.5万円
ケーズホールディングス 茨城県で7位 26.5万円
サカイ引越センター 大阪府で296位 26.5万円
ノエビアホールディングス 兵庫県で77位 26.4万円
平和堂 滋賀県で8位 26.4万円
カナモト 北海道で14位 26.3万円
ハイレックスコーポレーション 兵庫県で78位 26.3万円
共立メンテナンス 東京都で1444位 26万円
エイチ・アイ・エス 東京都で1453位 25.9万円
ライフコーポレーション 大阪府で313位 25.7万円
ジョイフル本田 茨城県で10位 25.6万円
コメリ 新潟県で23位 25.6万円
エディオン 大阪府で318位 25.5万円
トランスコスモス 東京都で1482位 25.5万円
ダイキョーニシカワ 広島県で22位 25.4万円
鴻池運輸 大阪府で322位 25.3万円
グンゼ 大阪府で326位 25.2万円
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30歳で月収26万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 30歳月収
TASAKI 兵庫県で101位 26.8万円
フジオフードシステム 大阪府で388位 26.8万円
近鉄百貨店 大阪府で390位 26.6万円
サンデー 青森県で3位 26.6万円
サトレストランシステムズ 大阪府で393位 26.5万円
N・フィールド 大阪府で394位 26.5万円
テンポスバスターズ 東京都で1712位 26.5万円
G−7ホールディングス 兵庫県で104位 26.2万円
アートネイチャー 東京都で1719位 26.2万円
イオンディライト 大阪府で400位 26.1万円
福山通運 広島県で37位 26万円
ハニーズ 福島県で10位 26万円
ラオックス 東京都で1726位 25.8万円
第一交通産業 福岡県で68位 25.8万円
日本ケアサプライ 東京都で1730位 25.8万円
ハーバー研究所 東京都で1732位 25.7万円
イオン九州 福岡県で69位 25.5万円
ベスト電器 福岡県で70位 25.5万円
丸善CHIホールディングス 東京都で1738位 25.4万円
卑弥呼 東京都で1739位 25.3万円
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35歳で月収26万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 35歳月収
アメイズ 大分県で8位 26.8万円
石井工作研究所 大分県で9位 26.7万円
ケア21 大阪府で411位 26.6万円
オーシャンシステム 新潟県で35位 26.6万円
細谷火工 東京都で1773位 26.5万円
日本セラミック 鳥取県で3位 26.5万円
日東化工 神奈川県で174位 26.5万円
センコン物流 宮城県で17位 26.5万円
白青舎 東京都で1774位 26.4万円
カルラ 宮城県で18位 26.3万円
南海プライウッド 香川県で14位 26.3万円
イナリサーチ 長野県で33位 26.2万円
プロルート丸光 大阪府で412位 26.1万円
明治機械 東京都で1776位 26万円
サイボー 埼玉県で72位 25.9万円
フォーシーズホールディングス 福岡県で77位 25.8万円
セーラー万年筆 東京都で1778位 25.7万円
ニッコー 石川県で23位 25.7万円
オーケー食品工業 福岡県で78位 25.6万円
メガネスーパー 神奈川県で175位 25.4万円
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40歳で月収26万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 40歳月収
さいか屋 神奈川県で177位 26.8万円
石垣食品 東京都で1784位 26.8万円
ファステップス 東京都で1785位 26.8万円
ニチイ学館 東京都で1786位 26.8万円
きょくとう 福岡県で79位 26.7万円
ビジネス・ワンホールディングス 福岡県で80位 26.6万円
小野産業 栃木県で17位 26.6万円
マルコ 大阪府で415位 26.6万円
大和 石川県で24位 26.5万円
サイタホールディングス 福岡県で81位 26.4万円
御園座 愛知県で221位 26.3万円
倉庫精練 石川県で25位 26.2万円
倉元製作所 宮城県で19位 26.2万円
大黒屋ホールディングス 東京都で1787位 26.1万円
堀田丸正 東京都で1788位 26万円
光ハイツ・ヴェラス 北海道で41位 26万円
ながの東急百貨店 長野県で34位 25.8万円
セイヒョー 新潟県で38位 25.7万円
キャリアバンク 北海道で42位 25.4万円
ヤマノホールディングス 東京都で1790位 25.3万円
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45歳で月収26万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 45歳月収
北日本紡績 石川県で26位 26.7万円
かんなん丸 埼玉県で73位 26.5万円
カワサキ 大阪府で417位 26.2万円
日本管財 東京都で1793位 26.1万円
井筒屋 福岡県で82位 25.8万円
日本パレットプール 大阪府で418位 25.7万円
リテールパートナーズ 山口県で12位 25.7万円
トスネット 宮城県で21位 25.3万円

50歳で月収26万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 50歳月収
トスネット 宮城県で21位 26.7万円
ショクブン 愛知県で222位 25.3万円

まとめ

今回は月収26万円の場合の手取り、住民税、所得税の目安額を計算してみました。

なお、税金の金額が増えてくるとふるさと納税をするとお得です。

ふるさと納税を考えている方は 合わせてふるさと納税の上限額の計算の記事も参考にどうぞ。

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