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住民税

月収28万円の手取りと住民税&所得税はいくら?【2018年版の計算結果】

月収28万円の手取りと住民税&所得税はいくら?【2018年版の計算結果】

月収28万円のサラリーマン(正社員・派遣社員・契約社員)やアルバイト・パートなどの場合の住民税(市民税+都道府県民税)と所得税と手取りの目安額を平成30年度の税制で計算してみました。月収が額面28万円でボーナスなしの場合で月額の住民税が1.16万円、所得税が5475円で手取りは22.3万円となります。配偶者控除や扶養控除がある場合も計算してみました。 (2017/06/23)

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以前の記事で月収ごとの手取りと住民税&所得税の計算をしましたが、今回は月収28万円に絞って住民税(市県民税)と所得税を計算してみます。

なお、住民税の税率は自治体によって微妙に変わってくるのですが、今回の記事では標準税率である均等割5000円、所得割10%で計算してみます。

年収を計算する

まずは月収28万円を年収に換算します。年収は月収の12ヶ月分なので

月収28万円 x 12ヶ月 = 年収336万円

となります。

なお年収ごとの手取りと住民税&所得税の計算もしていますので、よろしければそちらもご覧ください。

月収28万円の場合の月給

月収は年収を12ヶ月で割った額になりますが、月給は月々支払われる給料の額になります。

ボーナスなしなら月収は額面の月給と同じ額になりますが、ボーナスが4.4ヶ月分あるとすると月収28万円の場合の月給はこうなります。

月収28万円:年収336万円 ÷ (基本給12ヶ月 + ボーナス4.4ヶ月) = 月給20.5万円

月給が額面の場合や手取りの場合、ボーナスがある場合やない場合の月給28万円場合の手取りと住民税&所得税の計算もしましたので、よろしければそちらもご覧ください。

給与所得控除を計算する

まず、年収ごとの給与所得控除額は

65万円まで 全額
162.5万円まで 65万円
180万円まで 収入 x 40%
360万円まで 収入 x 30% + 18万円
660万円まで 収入 x 20% + 54万円
1000万円まで 収入 x 10% + 120万円
1500万円まで 収入 x 5% + 170万円
1500万円以上 245万円

となります。

この表から月収28万円の場合の給与所得控除の額を計算します。

額面で28万円(賞与なし):年収336万円 x 30% + 18万円 = 119万円
手取り28万円(賞与なし):年収426万円 x 20% + 54万円 = 139万円
額面で28万円(賞与あり):年収459万円 x 20% + 54万円 = 146万円
手取り28万円(賞与あり):年収595万円 x 20% + 54万円 = 173万円

社会保険料の支払額を調べる

健康保険・厚生年金・雇用保険といった社会保険料も控除の対象となるので、社会保険料の支払額を調べます。

基本的には年収の14.22%ほどになるので年間の社会保険料の目安額を計算すると

額面で28万円(賞与なし):年収336万円 x 14.22% = 47.8万円
手取り28万円(賞与なし):年収426万円 x 14.22% = 60.6万円
額面で28万円(賞与あり):年収459万円 x 14.22% = 65.3万円
手取り28万円(賞与あり):年収595万円 x 14.22% = 84.6万円

となります。

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住民税と所得税の基礎控除

住民税の基礎控除は33万円となっています。

一方、所得税の基礎控除は住民税より5万円高い38万円となっています。

住民税と所得税の控除合計額を計算する

月収28万円の場合の住民税控除の合計額を計算するとこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):年収336万円:給与所得控除 119万円 + 社会保険料控除 47.8万円 + 基礎控除 33万円 = 200万円
手取り28万円(賞与なし):年収426万円:給与所得控除 139万円 + 社会保険料控除 60.6万円 + 基礎控除 33万円 = 233万円
額面で28万円(賞与あり):年収459万円:給与所得控除 146万円 + 社会保険料控除 65.3万円 + 基礎控除 33万円 = 244万円
手取り28万円(賞与あり):年収595万円:給与所得控除 173万円 + 社会保険料控除 84.6万円 + 基礎控除 33万円 = 291万円

また、所得税控除の合計額はこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):年収336万円:給与所得控除 119万円 + 社会保険料控除 47.8万円 + 基礎控除 38万円 = 205万円
手取り28万円(賞与なし):年収426万円:給与所得控除 139万円 + 社会保険料控除 60.6万円 + 基礎控除 38万円 = 238万円
額面で28万円(賞与あり):年収459万円:給与所得控除 146万円 + 社会保険料控除 65.3万円 + 基礎控除 38万円 = 249万円
手取り28万円(賞与あり):年収595万円:給与所得控除 173万円 + 社会保険料控除 84.6万円 + 基礎控除 38万円 = 296万円

所得税の場合は基礎控除の違いで住民税より5万円だけ控除額が高くなっています。

住民税と所得税の課税対象額を計算する

年収から控除額を引いて住民税の課税対象額を計算するとこうなります。

額面で28万円(賞与なし):年収336万円 - 住民税控除 200万円 = 136万円
手取り28万円(賞与なし):年収426万円 - 住民税控除 233万円 = 193万円
額面で28万円(賞与あり):年収459万円 - 住民税控除 244万円 = 215万円
手取り28万円(賞与あり):年収595万円 - 住民税控除 291万円 = 304万円

所得税の課税対象額はこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):年収336万円 - 所得税控除 205万円 = 131万円
手取り28万円(賞与なし):年収426万円 - 所得税控除 238万円 = 188万円
額面で28万円(賞与あり):年収459万円 - 所得税控除 249万円 = 210万円
手取り28万円(賞与あり):年収595万円 - 所得税控除 296万円 = 299万円
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住民税額&所得税額を計算する

住民税額は、計算した課税対象額に税率10%をかけて均等割5000円を足して調整控除を引くと計算できます。

額面で28万円(賞与なし):所得割 136万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額13.9万円 = 月額1.16万円
手取り28万円(賞与なし):所得割 193万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額19.6万円 = 月額1.63万円
額面で28万円(賞与あり):所得割 215万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額21.8万円 = 月額1.81万円
手取り28万円(賞与あり):所得割 304万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額30.7万円 = 月額2.56万円

なお、調整控除については計算がややこしいので詳しいことは省略します。

また、所得税については課税対象額ごとの税率と控除額が

課税対象額 税率 控除額
195万円まで 5% なし
330万円まで 10% 9.75万円
695万円まで 20% 42.75万円
900万円まで 23% 63.6万円
1800万円まで 33% 153.6万円
4000万円まで 40% 279.6万円
4000万円以上 45% 479.6万円

となっているので、それぞれの月収ごとの所得税額はこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):課税対象額 131万円 x 5% - 0円 = 年額6.57万円 = 月額5475円
手取り28万円(賞与なし):課税対象額 188万円 x 5% - 0円 = 年額9.41万円 = 月額7842円
額面で28万円(賞与あり):課税対象額 210万円 x 10% - 9.75万円 = 年額11.3万円 = 月額9379円
手取り28万円(賞与あり):課税対象額 299万円 x 10% - 9.75万円 = 年額20.2万円 = 月額1.68万円

住民税と所得税の合計

住民税額と所得税額を合計するとこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):住民税 13.9万円 + 所得税 6.57万円= 年額20.5万円 = 月額1.71万円
手取り28万円(賞与なし):住民税 19.6万円 + 所得税 9.41万円= 年額29万円 = 月額2.42万円
額面で28万円(賞与あり):住民税 21.8万円 + 所得税 11.3万円= 年額33万円 = 月額2.75万円
手取り28万円(賞与あり):住民税 30.7万円 + 所得税 20.2万円= 年額50.9万円 = 月額4.24万円
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配偶者控除がある場合の住民税と所得税

専業主婦の妻がいる場合などは配偶者控除があるので、そのぶん課税対象額が減って住民税と所得税が安くなります。

配偶者控除の制度は平成30年度から新しくなっていて、給与所得控除後の所得が900万円(年収1120万円)・950万円(年収1170万円)・1000万円(年収1220万円)を境に控除額が変わるようになっています。

住民税の配偶者控除は所得が900万円以下なら33万円、950万円以下なら22万円、1000万円以下なら11万円となるので、それぞれの月収ごとの住民税額はこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):所得割 103万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額10.6万円 = 月額8826円(2750円の差額)
手取り28万円(賞与なし):所得割 160万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額16.3万円 = 月額1.36万円(2750円の差額)
額面で28万円(賞与あり):所得割 182万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額18.5万円 = 月額1.54万円(2750円の差額)
手取り28万円(賞与あり):所得割 271万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額27.4万円 = 月額2.28万円(2750円の差額)

また、所得税の配偶者控除は所得が900万円以下なら38万円、950万円以下なら26万円、1000万円以下なら13万円となるので、所得税額はこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):課税対象額 93.4万円 x 5% - 0円 = 年額4.67万円 = 月額3892円(1583円の差額)
手取り28万円(賞与なし):課税対象額 150万円 x 5% - 0円 = 年額7.51万円 = 月額6258円(1583円の差額)
額面で28万円(賞与あり):課税対象額 172万円 x 5% - 0円 = 年額8.6万円 = 月額7168円(2210円の差額)
手取り28万円(賞与あり):課税対象額 261万円 x 10% - 9.75万円 = 年額16.4万円 = 月額1.37万円(3166円の差額)

配偶者控除のある場合の住民税と所得税を計算するとこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):住民税 10.6万円 + 所得税 4.67万円= 年額15.3万円 = 月額1.27万円(4333円の差額)
手取り28万円(賞与なし):住民税 16.3万円 + 所得税 7.51万円= 年額23.8万円 = 月額1.98万円(4333円の差額)
額面で28万円(賞与あり):住民税 18.5万円 + 所得税 8.6万円= 年額27.1万円 = 月額2.25万円(4960円の差額)
手取り28万円(賞与あり):住民税 27.4万円 + 所得税 16.4万円= 年額43.8万円 = 月額3.65万円(5916円の差額)
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扶養控除がある場合の住民税と所得税

16歳以上の子供がいる場合などは扶養控除もあります。

扶養控除額も住民税と所得税で違っていて、年齢ごとにこのようになっています。

年齢 住民税の扶養控除 所得税の扶養控除
15歳まで 0円 0円
18歳まで 33万円 38万円
19〜22歳まで 45万円 63万円
23〜69歳まで 33万円 38万円
70歳以上(同居) 45万円 58万円
70歳以上(別居) 38万円 48万円

子供の場合は中学生以下、高校生、大学生で分かれているようなイメージですね。

なお、中学生以下の場合は扶養控除はありませんが代わりに児童手当があります。こちらは2歳までは月額1.5万円、3歳から中学生までは月額1万円がもらえます。これは大きいですね。

たとえば専業主婦の奥さん、高校生の息子、中学生の娘がいた場合、住民税の配偶者控除33万円と扶養控除33万円で合計66万円の控除になるので住民税はこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):所得割 70.4万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額7.29万円 = 月額6076円(5500円の差額)
手取り28万円(賞与なし):所得割 127万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額13万円 = 月額1.08万円(5500円の差額)
額面で28万円(賞与あり):所得割 149万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額15.2万円 = 月額1.26万円(5500円の差額)
手取り28万円(賞与あり):所得割 238万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額24.1万円 = 月額2.01万円(5500円の差額)

所得税の場合は配偶者控除38万円と扶養控除38万円で合計76万円の控除になるのでこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):課税対象額 55.4万円 x 5% - 0円 = 年額2.77万円 = 月額2308円(3166円の差額)
手取り28万円(賞与なし):課税対象額 112万円 x 5% - 0円 = 年額5.61万円 = 月額4675円(3166円の差額)
額面で28万円(賞与あり):課税対象額 134万円 x 5% - 0円 = 年額6.7万円 = 月額5585円(3793円の差額)
手取り28万円(賞与あり):課税対象額 223万円 x 10% - 9.75万円 = 年額12.6万円 = 月額1.05万円(6333円の差額)

この場合の住民税と所得税の合計額はこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):所得税 2.77万円 + 住民税 7.29万円 = 年額10.1万円 = 月額8385円(8666円の差額)
手取り28万円(賞与なし):所得税 5.61万円 + 住民税 13万円 = 年額18.6万円 = 月額1.55万円(8666円の差額)
額面で28万円(賞与あり):所得税 6.7万円 + 住民税 15.2万円 = 年額21.9万円 = 月額1.82万円(9293円の差額)
手取り28万円(賞与あり):所得税 12.6万円 + 住民税 24.1万円 = 年額36.7万円 = 月額3.06万円(1.18万円の差額)

また、中学生の娘については扶養控除はありませんが、児童手当で月額1万円=年間で12万円もらえます。

中学生以下なら児童手当をもらえるので、保育園児・幼稚園児・小学生のお子さんがいる場合も同じです。

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手取り額を計算する

額面の年収から社会保険料と所得税と住民税を引くと手取り額が計算できます。

月収28万円の場合の手取り額を計算するとこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):年収336万円 - 社会保険料 47.8万円 - 所得税 6.57万円 - 住民税 13.9万円 = 年額268万円 = 月額22.3万円
額面で28万円(賞与あり):年収459万円 - 社会保険料 65.3万円 - 所得税 11.3万円 - 住民税 21.8万円 = 年額361万円 = 月額30.1万円

配偶者控除がある場合の手取り額はこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):年収336万円 - 社会保険料 47.8万円 - 所得税 4.67万円 - 住民税 10.6万円 = 年額273万円 = 月額22.7万円(4333円の差額)
額面で28万円(賞与あり):年収459万円 - 社会保険料 65.3万円 - 所得税 8.6万円 - 住民税 18.5万円 = 年額367万円 = 月額30.6万円(4960円の差額)

さらに高校生の子どもの扶養控除がある場合はこんな感じになります。

額面で28万円(賞与なし):年収336万円 - 社会保険料 47.8万円 - 所得税 2.77万円 - 住民税 7.29万円 = 年額278万円 = 月額23.2万円(8666円の差額)
額面で28万円(賞与あり):年収459万円 - 社会保険料 65.3万円 - 所得税 6.7万円 - 住民税 15.2万円 = 年額372万円 = 月額31万円(9293円の差額)
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月収28万円の企業

25〜50歳の年齢ごとに月収28万円前後がもらえる主な企業をまとめてみました。

25歳で月収28万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 25歳月収
上組 兵庫県で53位 28.8万円
南海電気鉄道 大阪府で234位 28.8万円
アルプス電気 東京都で1175位 28.7万円
日本通運 東京都で1180位 28.7万円
山九 東京都で1186位 28.6万円
セコム 東京都で1188位 28.6万円
東邦ガス 愛知県で123位 28.4万円
神戸製鋼所 兵庫県で57位 28.4万円
カルソニックカンセイ 埼玉県で35位 28.4万円
PALTAC 大阪府で247位 28.4万円
ユニー・ファミリーマートホールディングス 東京都で1221位 28.3万円
アリアケジャパン 東京都で1227位 28.3万円
オリエントコーポレーション 東京都で1229位 28.3万円
SUMCO 東京都で1235位 28.2万円
第一生命ホールディングス 東京都で1244位 28.2万円
近鉄グループホールディングス 大阪府で256位 28.1万円
MonotaRO 兵庫県で62位 28.1万円
東海カーボン 東京都で1262位 28万円
名古屋鉄道 愛知県で132位 27.8万円
ビックカメラ 東京都で1351位 27.2万円
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30歳で月収28万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 30歳月収
日本CMK 東京都で1636位 28.8万円
4℃ホールディングス 東京都で1639位 28.7万円
RS Technologies 東京都で1643位 28.7万円
ニッコンホールディングス 東京都で1644位 28.6万円
トナミホールディングス 富山県で17位 28.6万円
ブルボン 新潟県で30位 28.6万円
トランコム 愛知県で201位 28.5万円
ヒト・コミュニケーションズ 東京都で1650位 28.4万円
アコーディア・ゴルフ 東京都で1657位 28.3万円
シュッピン 東京都で1662位 28.2万円
ピジョン 東京都で1664位 28.1万円
キャンドゥ 東京都で1665位 28.1万円
神奈川中央交通 神奈川県で159位 28万円
ニホンフラッシュ 徳島県で3位 27.8万円
日本アセットマーケティング 東京都で1679位 27.7万円
CSP 東京都で1684位 27.6万円
アプラスフィナンシャル 東京都で1688位 27.6万円
グルメ杵屋 大阪府で381位 27.6万円
コロワイド 神奈川県で162位 27.4万円
自重堂 広島県で36位 27.4万円
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35歳で月収28万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 35歳月収
ロイヤルホテル 大阪府で406位 28.8万円
北海道中央バス 北海道で33位 28.7万円
一正蒲鉾 新潟県で34位 28.7万円
パスポート 東京都で1745位 28.6万円
北陸電気工業 富山県で20位 28.6万円
ジャパン・フード&リカー・アライアンス 大阪府で407位 28.5万円
バリューHR 東京都で1746位 28.5万円
リミックスポイント 東京都で1747位 28.5万円
ユニマット リタイアメント・コミュニティ 東京都で1748位 28.5万円
ポプラ 広島県で41位 28.5万円
東京會舘 東京都で1750位 28.3万円
SOMPOケアメッセージ 岡山県で20位 28.2万円
ツクイ 神奈川県で168位 28.2万円
天満屋ストア 岡山県で21位 28.1万円
大庄 東京都で1755位 27.9万円
ヨンキュウ 愛媛県で11位 27.7万円
JPホールディングス 愛知県で219位 27.6万円
菊池製作所 東京都で1760位 27.5万円
マーチャント・バンカーズ 東京都で1763位 27.4万円
ヤマナカ 愛知県で220位 27.3万円
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40歳で月収28万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 40歳月収
フジタコーポレーション 北海道で39位 28.8万円
メッツ 東京都で1779位 28.5万円
シベール 山形県で7位 28.5万円
新潟交通 新潟県で36位 28.3万円
カーディナル 大阪府で413位 28.3万円
ナガホリ 東京都で1780位 28.3万円
フジコー 兵庫県で107位 28.2万円
新星堂 茨城県で13位 28.1万円
クラスターテクノロジー 大阪府で414位 28.1万円
ベリテ 神奈川県で176位 28.1万円
エス・サイエンス 東京都で1781位 27.8万円
T&Cメディカルサイエンス 東京都で1782位 27.7万円
アウトソーシング 東京都で1783位 27.7万円
SDエンターテイメント 北海道で40位 27.2万円

45歳で月収28万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 45歳月収
キャリアバンク 北海道で42位 28.6万円
ヤマノホールディングス 東京都で1790位 28.6万円
サンワドー 青森県で5位 28.4万円
山陽百貨店 兵庫県で108位 28.1万円
日本製麻 兵庫県で109位 28.1万円
トミタ電機 鳥取県で4位 27.9万円
ハリマビステム 神奈川県で178位 27.8万円
ビケンテクノ 大阪府で416位 27.7万円
プレステージ・インターナショナル 東京都で1791位 27.6万円
太平洋興発 東京都で1792位 27.3万円

50歳で月収28万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 50歳月収
太平洋興発 東京都で1792位 28.8万円
北日本紡績 石川県で26位 28.2万円
かんなん丸 埼玉県で73位 28万円
カワサキ 大阪府で417位 27.7万円
日本管財 東京都で1793位 27.6万円
井筒屋 福岡県で82位 27.3万円
日本パレットプール 大阪府で418位 27.2万円

まとめ

今回は月収28万円の場合の手取り、住民税、所得税の目安額を計算してみました。

なお、税金の金額が増えてくるとふるさと納税をするとお得です。

ふるさと納税を考えている方は 合わせてふるさと納税の上限額の計算の記事も参考にどうぞ。

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