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住民税

月給25万円の手取りと住民税&所得税はいくら?【2018年版の計算結果】

月給25万円の手取りと住民税&所得税はいくら?【2018年版の計算結果】

月給25万円のサラリーマン(正社員・派遣社員・契約社員)やアルバイト・パートなどの場合の住民税(市民税+都道府県民税)と所得税と手取りの目安額を平成30年度の税制で計算してみました。月給が額面25万円でボーナスなしの場合、月額の住民税が9902円・所得税が4638円で手取りが20万円となります。配偶者控除や扶養控除がある場合も計算してみました。 (2017/06/23)

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以前の記事で月給ごとの手取りと住民税&所得税の計算をしましたが、今回は月給25万円に絞って住民税(市県民税)と所得税を計算してみます。

なお、住民税の税率は自治体によって微妙に変わってくるのですが、今回の記事では標準税率である均等割5000円、所得割10%で計算してみます。

年収を計算する

まずは月給25万円を年収に換算します。

なお年収ごとの手取りと住民税&所得税の計算もしていますので、よろしければそちらもご覧ください。

月給が額面25万円の場合

額面で月25万円の収入がある場合は月給12ヶ月分の合計で計算すると25万円 x 12ヶ月 = 年収300万円となります。この場合は月給イコール月収になりますね。

また、ボーナスが4.4ヶ月分あるとすると25万円 x 16.4ヶ月 = 年収410万円となります。

月給が手取りで25万円の場合

手取りで25万円の場合は年間の手取りが300万円となりますが、住民税と所得税の計算を参考に額面での年収を逆算すると379万円となります。

また、ボーナスが4.4ヶ月分ある場合の年収は額面で527万円となります。

月給25万円の場合の月収

月収は年収を12ヶ月で割った額なので、月給とは違う金額になります。月給25万円の場合の月収を計算するとこうなります。

額面で25万円(賞与なし):年収300万円 ÷ 12ヶ月 = 月収25万円
手取り25万円(賞与なし):年収379万円 ÷ 12ヶ月 = 月収31.6万円
額面で25万円(賞与あり):年収410万円 ÷ 12ヶ月 = 月収34.2万円
手取り25万円(賞与あり):年収527万円 ÷ 12ヶ月 = 月収43.9万円

月収ごとの手取りと住民税&所得税の計算もしましたので、月収ごとの手取りと税額を知りたい方はそちらもご覧ください。

給与所得控除を計算する

まず、年収ごとの給与所得控除額は

65万円まで 全額
162.5万円まで 65万円
180万円まで 収入 x 40%
360万円まで 収入 x 30% + 18万円
660万円まで 収入 x 20% + 54万円
1000万円まで 収入 x 10% + 120万円
1500万円まで 収入 x 5% + 170万円
1500万円以上 245万円

となります。

この表から月給25万円の場合の給与所得控除の額を計算します。

額面で25万円(賞与なし):年収300万円 x 30% + 18万円 = 108万円
手取り25万円(賞与なし):年収379万円 x 20% + 54万円 = 130万円
額面で25万円(賞与あり):年収410万円 x 20% + 54万円 = 136万円
手取り25万円(賞与あり):年収527万円 x 20% + 54万円 = 159万円

社会保険料の支払額を調べる

健康保険・厚生年金・雇用保険といった社会保険料も控除の対象となるので、社会保険料の支払額を調べます。

基本的には年収の14.22%ほどになるので年間の社会保険料の目安額を計算すると

額面で25万円(賞与なし):年収300万円 x 14.22% = 42.7万円
手取り25万円(賞与なし):年収379万円 x 14.22% = 53.9万円
額面で25万円(賞与あり):年収410万円 x 14.22% = 58.3万円
手取り25万円(賞与あり):年収527万円 x 14.22% = 74.9万円

となります。

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住民税と所得税の基礎控除

住民税の基礎控除は33万円となっています。

一方、所得税の基礎控除は住民税より5万円高い38万円となっています。

住民税と所得税の控除合計額を計算する

月給25万円の場合の住民税控除の合計額を計算するとこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):年収300万円:給与所得控除 108万円 + 社会保険料控除 42.7万円 + 基礎控除 33万円 = 184万円
手取り25万円(賞与なし):年収379万円:給与所得控除 130万円 + 社会保険料控除 53.9万円 + 基礎控除 33万円 = 217万円
額面で25万円(賞与あり):年収410万円:給与所得控除 136万円 + 社会保険料控除 58.3万円 + 基礎控除 33万円 = 227万円
手取り25万円(賞与あり):年収527万円:給与所得控除 159万円 + 社会保険料控除 74.9万円 + 基礎控除 33万円 = 267万円

また、所得税控除の合計額はこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):年収300万円:給与所得控除 108万円 + 社会保険料控除 42.7万円 + 基礎控除 38万円 = 189万円
手取り25万円(賞与なし):年収379万円:給与所得控除 130万円 + 社会保険料控除 53.9万円 + 基礎控除 38万円 = 222万円
額面で25万円(賞与あり):年収410万円:給与所得控除 136万円 + 社会保険料控除 58.3万円 + 基礎控除 38万円 = 232万円
手取り25万円(賞与あり):年収527万円:給与所得控除 159万円 + 社会保険料控除 74.9万円 + 基礎控除 38万円 = 272万円

所得税の場合は基礎控除の違いで住民税より5万円だけ控除額が高くなっています。

住民税と所得税の課税対象額を計算する

年収から控除額を引いて住民税の課税対象額を計算するとこうなります。

額面で25万円(賞与なし):年収300万円 - 住民税控除 184万円 = 116万円
手取り25万円(賞与なし):年収379万円 - 住民税控除 217万円 = 162万円
額面で25万円(賞与あり):年収410万円 - 住民税控除 227万円 = 183万円
手取り25万円(賞与あり):年収527万円 - 住民税控除 267万円 = 260万円

所得税の課税対象額はこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):年収300万円 - 所得税控除 189万円 = 111万円
手取り25万円(賞与なし):年収379万円 - 所得税控除 222万円 = 157万円
額面で25万円(賞与あり):年収410万円 - 所得税控除 232万円 = 178万円
手取り25万円(賞与あり):年収527万円 - 所得税控除 272万円 = 255万円
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住民税額&所得税額を計算する

住民税額は、計算した課税対象額に税率10%をかけて均等割5000円を足して調整控除を引くと計算できます。

額面で25万円(賞与なし):所得割 116万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額11.9万円 = 月額9902円
手取り25万円(賞与なし):所得割 162万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額16.5万円 = 月額1.37万円
額面で25万円(賞与あり):所得割 183万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額18.5万円 = 月額1.54万円
手取り25万円(賞与あり):所得割 260万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額26.2万円 = 月額2.18万円

なお、調整控除については計算がややこしいので詳しいことは省略します。

また、所得税については課税対象額ごとの税率と控除額が

課税対象額 税率 控除額
195万円まで 5% なし
330万円まで 10% 9.75万円
695万円まで 20% 42.75万円
900万円まで 23% 63.6万円
1800万円まで 33% 153.6万円
4000万円まで 40% 279.6万円
4000万円以上 45% 479.6万円

となっているので、それぞれの月給ごとの所得税額はこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):課税対象額 111万円 x 5% - 0円 = 年額5.57万円 = 月額4638円
手取り25万円(賞与なし):課税対象額 157万円 x 5% - 0円 = 年額7.86万円 = 月額6554円
額面で25万円(賞与あり):課税対象額 178万円 x 5% - 0円 = 年額8.88万円 = 月額7403円
手取り25万円(賞与あり):課税対象額 255万円 x 10% - 9.75万円 = 年額15.7万円 = 月額1.31万円

住民税と所得税の合計

住民税額と所得税額を合計するとこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):住民税 11.9万円 + 所得税 5.57万円= 年額17.5万円 = 月額1.45万円
手取り25万円(賞与なし):住民税 16.5万円 + 所得税 7.86万円= 年額24.3万円 = 月額2.03万円
額面で25万円(賞与あり):住民税 18.5万円 + 所得税 8.88万円= 年額27.4万円 = 月額2.28万円
手取り25万円(賞与あり):住民税 26.2万円 + 所得税 15.7万円= 年額41.9万円 = 月額3.49万円
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配偶者控除がある場合の住民税と所得税

専業主婦の妻がいる場合などは配偶者控除があるので、そのぶん課税対象額が減って住民税と所得税が安くなります。

配偶者控除の制度は平成30年度から新しくなっていて、給与所得控除後の所得が900万円(年収1120万円)・950万円(年収1170万円)・1000万円(年収1220万円)を境に控除額が変わるようになっています。

住民税の配偶者控除は所得が900万円以下なら33万円、950万円以下なら22万円、1000万円以下なら11万円となるので、それぞれの月給ごとの住民税額はこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):所得割 83.3万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額8.58万円 = 月額7152円(2750円の差額)
手取り25万円(賞与なし):所得割 129万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額13.2万円 = 月額1.1万円(2750円の差額)
額面で25万円(賞与あり):所得割 150万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額15.2万円 = 月額1.27万円(2750円の差額)
手取り25万円(賞与あり):所得割 227万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額22.9万円 = 月額1.91万円(2750円の差額)

また、所得税の配偶者控除は所得が900万円以下なら38万円、950万円以下なら26万円、1000万円以下なら13万円となるので、所得税額はこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):課税対象額 73.3万円 x 5% - 0円 = 年額3.67万円 = 月額3055円(1583円の差額)
手取り25万円(賞与なし):課税対象額 119万円 x 5% - 0円 = 年額5.96万円 = 月額4970円(1583円の差額)
額面で25万円(賞与あり):課税対象額 140万円 x 5% - 0円 = 年額6.98万円 = 月額5820円(1583円の差額)
手取り25万円(賞与あり):課税対象額 217万円 x 10% - 9.75万円 = 年額11.9万円 = 月額9929円(3166円の差額)

配偶者控除のある場合の住民税と所得税を計算するとこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):住民税 8.58万円 + 所得税 3.67万円= 年額12.3万円 = 月額1.02万円(4333円の差額)
手取り25万円(賞与なし):住民税 13.2万円 + 所得税 5.96万円= 年額19.1万円 = 月額1.6万円(4333円の差額)
額面で25万円(賞与あり):住民税 15.2万円 + 所得税 6.98万円= 年額22.2万円 = 月額1.85万円(4333円の差額)
手取り25万円(賞与あり):住民税 22.9万円 + 所得税 11.9万円= 年額34.8万円 = 月額2.9万円(5916円の差額)
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扶養控除がある場合の住民税と所得税

16歳以上の子供がいる場合などは扶養控除もあります。

扶養控除額も住民税と所得税で違っていて、年齢ごとにこのようになっています。

年齢 住民税の扶養控除 所得税の扶養控除
15歳まで 0円 0円
18歳まで 33万円 38万円
19〜22歳まで 45万円 63万円
23〜69歳まで 33万円 38万円
70歳以上(同居) 45万円 58万円
70歳以上(別居) 38万円 48万円

子供の場合は中学生以下、高校生、大学生で分かれているようなイメージですね。

なお、中学生以下の場合は扶養控除はありませんが代わりに児童手当があります。こちらは2歳までは月額1.5万円、3歳から中学生までは月額1万円がもらえます。これは大きいですね。

たとえば専業主婦の奥さん、高校生の息子、中学生の娘がいた場合、住民税の配偶者控除33万円と扶養控除33万円で合計66万円の控除になるので住民税はこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):所得割 50.3万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額5.28万円 = 月額4402円(5500円の差額)
手取り25万円(賞与なし):所得割 96.3万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額9.88万円 = 月額8233円(5500円の差額)
額面で25万円(賞与あり):所得割 117万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額11.9万円 = 月額9932円(5500円の差額)
手取り25万円(賞与あり):所得割 194万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額19.6万円 = 月額1.63万円(5500円の差額)

所得税の場合は配偶者控除38万円と扶養控除38万円で合計76万円の控除になるのでこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):課税対象額 35.3万円 x 5% - 0円 = 年額1.77万円 = 月額1472円(3166円の差額)
手取り25万円(賞与なし):課税対象額 81.3万円 x 5% - 0円 = 年額4.06万円 = 月額3387円(3166円の差額)
額面で25万円(賞与あり):課税対象額 102万円 x 5% - 0円 = 年額5.08万円 = 月額4237円(3166円の差額)
手取り25万円(賞与あり):課税対象額 179万円 x 5% - 0円 = 年額8.93万円 = 月額7443円(5652円の差額)

この場合の住民税と所得税の合計額はこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):所得税 1.77万円 + 住民税 5.28万円 = 年額7.05万円 = 月額5875円(8666円の差額)
手取り25万円(賞与なし):所得税 4.06万円 + 住民税 9.88万円 = 年額13.9万円 = 月額1.16万円(8666円の差額)
額面で25万円(賞与あり):所得税 5.08万円 + 住民税 11.9万円 = 年額17万円 = 月額1.42万円(8666円の差額)
手取り25万円(賞与あり):所得税 8.93万円 + 住民税 19.6万円 = 年額28.5万円 = 月額2.38万円(1.12万円の差額)

また、中学生の娘については扶養控除はありませんが、児童手当で月額1万円=年間で12万円もらえます。

中学生以下なら児童手当をもらえるので、保育園児・幼稚園児・小学生のお子さんがいる場合も同じです。

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手取り額を計算する

額面の年収から社会保険料と所得税と住民税を引くと手取り額が計算できます。

月給25万円の場合の手取り額を計算するとこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):年収300万円 - 社会保険料 42.7万円 - 所得税 5.57万円 - 住民税 11.9万円 = 年額240万円 = 月額20万円
額面で25万円(賞与あり):年収410万円 - 社会保険料 58.3万円 - 所得税 8.88万円 - 住民税 18.5万円 = 年額324万円 = 月額27万円

配偶者控除がある場合の手取り額はこのようになります。

額面で25万円(賞与なし):年収300万円 - 社会保険料 42.7万円 - 所得税 3.67万円 - 住民税 8.58万円 = 年額245万円 = 月額20.4万円(4333円の差額)
額面で25万円(賞与あり):年収410万円 - 社会保険料 58.3万円 - 所得税 6.98万円 - 住民税 15.2万円 = 年額329万円 = 月額27.5万円(4333円の差額)

さらに高校生の子どもの扶養控除がある場合はこんな感じになります。

額面で25万円(賞与なし):年収300万円 - 社会保険料 42.7万円 - 所得税 1.77万円 - 住民税 5.28万円 = 年額250万円 = 月額20.9万円(8666円の差額)
額面で25万円(賞与あり):年収410万円 - 社会保険料 58.3万円 - 所得税 5.08万円 - 住民税 11.9万円 = 年額335万円 = 月額27.9万円(8666円の差額)
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月給25万円の企業

25〜50歳の年齢ごとに月給25万円前後がもらえる主な企業をまとめてみました。

なお、ボーナス4.4ヶ月の場合の月給で計算しています。

25歳で月給25万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 25歳月給
大日本印刷 東京都で497位 25.5万円
東北電力 宮城県で3位 25.5万円
ヤマハ発動機 静岡県で5位 25.5万円
ホンダ 東京都で502位 25.5万円
パナソニック 大阪府で84位 25.5万円
ホシザキ 愛知県で32位 25.2万円
富士電機 東京都で539位 25.1万円
ネクソン 東京都で553位 25万円
ルネサスエレクトロニクス 東京都で554位 25万円
ローソン 東京都で555位 25万円
りそなホールディングス 東京都で576位 24.8万円
マツダ 広島県で5位 24.8万円
西日本旅客鉄道 大阪府で100位 24.8万円
京セラ 京都府で15位 24.7万円
凸版印刷 東京都で606位 24.6万円
日立建機 東京都で609位 24.6万円
マキタ 愛知県で43位 24.6万円
クラレ 東京都で626位 24.5万円
ライオン 東京都で628位 24.5万円
浜松ホトニクス 静岡県で10位 24.4万円
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30歳で月給25万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 30歳月給
ベルーナ 埼玉県で37位 25.6万円
富士急行 山梨県で5位 25.6万円
エスケー化研 大阪府で259位 25.6万円
青山商事 広島県で11位 25.6万円
アダストリア 東京都で1276位 25.5万円
名古屋鉄道 愛知県で132位 25.4万円
ノジマ 神奈川県で104位 25.4万円
インフォマート 東京都で1307位 25.3万円
日本精機 新潟県で16位 25.2万円
S FOODS 兵庫県で71位 25.1万円
北越紀州製紙 東京都で1334位 25.1万円
ワコールホールディングス 京都府で41位 25万円
マニー 栃木県で10位 24.9万円
アイフル 京都府で42位 24.9万円
ビックカメラ 東京都で1351位 24.9万円
東邦ホールディングス 東京都で1357位 24.8万円
エービーシー・マート 東京都で1366位 24.7万円
テクノプロ・ホールディングス 東京都で1377位 24.6万円
センコー 東京都で1381位 24.6万円
クスリのアオキ 石川県で13位 24.6万円
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35歳で月給25万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 35歳月給
寿スピリッツ 鳥取県で2位 25.6万円
パルグループホールディングス 大阪府で346位 25.5万円
イオン北海道 北海道で21位 25.5万円
トラスト・テック 東京都で1575位 25.4万円
イオンファンタジー 千葉県で33位 25.4万円
セイノーホールディングス 岐阜県で21位 25.4万円
三協立山 富山県で15位 25.3万円
ワタミ 東京都で1589位 25.2万円
アークランドサカモト 新潟県で27位 25.1万円
あい ホールディングス 東京都で1599位 25万円
日本駐車場開発 大阪府で357位 24.9万円
ヤマダ電機 群馬県で17位 24.8万円
東邦亜鉛 東京都で1615位 24.7万円
ハマキョウレックス 静岡県で45位 24.7万円
カメイ 宮城県で11位 24.6万円
チムニー 東京都で1621位 24.6万円
ニッケ 大阪府で364位 24.5万円
チヨダ 東京都で1623位 24.5万円
アトム 愛知県で194位 24.5万円
東洋炭素 大阪府で367位 24.4万円
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40歳で月給25万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 40歳月給
近鉄百貨店 大阪府で390位 25.6万円
サンデー 青森県で3位 25.6万円
サトレストランシステムズ 大阪府で393位 25.5万円
N・フィールド 大阪府で394位 25.4万円
テンポスバスターズ 東京都で1712位 25.4万円
G−7ホールディングス 兵庫県で104位 25.2万円
アートネイチャー 東京都で1719位 25.2万円
イオンディライト 大阪府で400位 25.1万円
福山通運 広島県で37位 25万円
チャーム・ケア・コーポレーション 大阪府で402位 25万円
ハニーズ 福島県で10位 25万円
ジー・テイスト 愛知県で212位 25万円
ラオックス 東京都で1726位 24.8万円
第一交通産業 福岡県で68位 24.8万円
日本ケアサプライ 東京都で1730位 24.8万円
名鉄運輸 愛知県で213位 24.8万円
ハーバー研究所 東京都で1732位 24.7万円
イオン九州 福岡県で69位 24.6万円
ベスト電器 福岡県で70位 24.5万円
丸善CHIホールディングス 東京都で1738位 24.4万円
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45歳で月給25万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 45歳月給
エルナー 神奈川県で173位 25.5万円
As−meエステール 東京都で1765位 25.5万円
マルミヤストア 大分県で7位 25.5万円
ニッチツ 東京都で1766位 25.4万円
フジックス 京都府で65位 25.4万円
コックス 東京都で1767位 25.4万円
ホクリヨウ 北海道で38位 25.3万円
ヤマックス 熊本県で6位 25.3万円
京都きもの友禅 東京都で1769位 25.3万円
愛眼 大阪府で410位 25.3万円
アメイズ 大分県で8位 25.2万円
ケア21 大阪府で411位 25万円
オーシャンシステム 新潟県で35位 25万円
細谷火工 東京都で1773位 25万円
日本セラミック 鳥取県で3位 25万円
センコン物流 宮城県で17位 24.9万円
白青舎 東京都で1774位 24.9万円
南海プライウッド 香川県で14位 24.7万円
プロルート丸光 大阪府で412位 24.6万円
明治機械 東京都で1776位 24.4万円
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50歳で月給25万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 50歳月給
セーラー万年筆 東京都で1778位 25.6万円
ニッコー 石川県で23位 25.6万円
JEUGIA 京都府で66位 25.5万円
オーケー食品工業 福岡県で78位 25.4万円
メガネスーパー 神奈川県で175位 25.3万円
フジタコーポレーション 北海道で39位 25.2万円
メッツ 東京都で1779位 24.9万円
シベール 山形県で7位 24.9万円
新潟交通 新潟県で36位 24.7万円
カーディナル 大阪府で413位 24.7万円
ナガホリ 東京都で1780位 24.7万円
フジコー 兵庫県で107位 24.6万円
新星堂 茨城県で13位 24.6万円
クラスターテクノロジー 大阪府で414位 24.5万円
ベリテ 神奈川県で176位 24.5万円

まとめ

今回は月給25万円の場合の手取り、住民税、所得税の目安額を計算してみました。

なお、税金の金額が増えてくるとふるさと納税をするとお得です。

ふるさと納税を考えている方は 合わせてふるさと納税の上限額の計算の記事も参考にどうぞ。

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