母子家庭の住民税＆所得税はいくら？手取りは？額面ごとに徹底計算【2023年版】

額面の月給/月収が20万〜40万円の母子家庭（シングルマザー）の手取りや住民税（市民税＋都道府県民税）と所得税の目安額を計算してみました。額面20万/30万/40万円でボーナスあり/なしの計6パターンで計算しています。ボーナスありの場合、額面20万円だと住民税が10.4万円・所得税が4.6万円で手取り266万円に、額面40万円の場合は住民税10.4万円・所得税4.6万円で手取り266万円になります。また、ボーナスなしで月収20万円の場合は住民税5.54万円・所得税2.14万円で手取り198万円に、月収40万円の場は住民税20.1万円・所得税9.44万円で手取り382万円となります。配偶者控除や扶養控除がある場合も計算してみました。 (2023/01/17更新)

以前の記事で年収ごとの母子家庭の手取りと住民税＆所得税の計算をしましたが、今回は額面の月給ごとの住民税と所得税を計算してみます。

なお、住民税と所得税の目的や計算方法、納付方法などの記事も書いていますので、「そもそも住民税とか所得税って？」という方はよろしければそちらも合わせてご覧ください。

また、住民税の税率は自治体によって微妙に変わってくるのですが、今回の記事では標準税率である均等割5000円、所得割10％で計算してみます。

年収を計算する

まずは月給を年収に換算します。まず、ボーナスがない場合は年収＝月給12ヶ月分なので

月給20万円 x 基本給12ヶ月 = 年収240万円
月給30万円 x 基本給12ヶ月 = 年収360万円
月給40万円 x 基本給12ヶ月 = 年収480万円

となります。

また、正社員でボーナスが4.4ヶ月分あるとすると

月給20万円 x （基本給12ヶ月 + ボーナス4.4ヶ月） = 年収328万円
月給30万円 x （基本給12ヶ月 + ボーナス4.4ヶ月） = 年収492万円
月給40万円 x （基本給12ヶ月 + ボーナス4.4ヶ月） = 年収656万円

となります。

月給ごとの月収

月収は年収を12ヶ月で割った額になります。

ボーナスなしなら月収は月給と同じ額になりますが、ボーナスがある場合は月給とは違う金額になります。

それぞれの月給ごとの月収を計算するとこうなります。

額面20万円(賞与なし)：年収240万円 ÷ 12ヶ月 = 月収20万円
額面20万円(賞与あり)：年収328万円 ÷ 12ヶ月 = 月収27.3万円
額面30万円(賞与なし)：年収360万円 ÷ 12ヶ月 = 月収30万円
額面30万円(賞与あり)：年収492万円 ÷ 12ヶ月 = 月収41万円
額面40万円(賞与なし)：年収480万円 ÷ 12ヶ月 = 月収40万円
額面40万円(賞与あり)：年収656万円 ÷ 12ヶ月 = 月収54.7万円

なお、月収ごとの手取り額の計算もしましたので、月収ごとの手取り額を知りたい方はそちらもご覧ください。

給与所得控除を計算する

まずは給与所得控除を計算します。

給与所得控除とは簡単に言うと

「これだけの給料をもらっているなら、スーツを買ったりカバンを買ったり靴を買ったりして、仕事関係でこれくらいは使うよね」

という額で、税金を計算するときは給与収入からこの額を経費として引いて計算して良いことになっています。

年収ごとの給与所得控除額は

となります。

この表から月給20万〜40万円の場合の給与所得控除の額を計算するとこうなります。

額面20万円(賞与なし)：年収240万円 x 30％ ＋ 8万円 = 80万円
額面20万円(賞与あり)：年収328万円 x 30％ ＋ 8万円 = 106万円
額面30万円(賞与なし)：年収360万円 x 30％ ＋ 8万円 = 116万円
額面30万円(賞与あり)：年収492万円 x 20％ ＋ 44万円 = 142万円
額面40万円(賞与なし)：年収480万円 x 20％ ＋ 44万円 = 140万円
額面40万円(賞与あり)：年収656万円 x 20％ ＋ 44万円 = 175万円

母子家庭の社会保険料の支払額

次は社会保険料の支払額を調べます。

健康保険は治療費を安く済ませるための保険で、病院で治療をした時に治療費の３０％の支払いで済むようになります。

厚生年金は年金の上乗せ分で、厚生年金を払っているとその分支給される年金が結構上乗せされます。

雇用保険は仕事をしていない期間にお金をもらうための保険で、加入していると失業時には失業保険が、育児休業時には育児休業給付金がもらえたりします。

このあたりの社会保険料もほとんど税金のようなものなので、税金を計算する際は収入から引いて計算することができます。

月給20万〜40万円の場合は健康保険料が年収の4.985％、厚生年金が年収の8.737％、雇用保険が年収の0.5％となるので、合計すると社会保険料は年収の14.22％ほどになります。

社会保険料の額を年収の14.22％として年間の社会保険料の目安額を計算すると

額面20万円(賞与なし)：年収240万円 x 14.22％ = 34.1万円
額面20万円(賞与あり)：年収328万円 x 14.22％ = 46.6万円
額面30万円(賞与なし)：年収360万円 x 14.22％ = 51.2万円
額面30万円(賞与あり)：年収492万円 x 14.22％ = 70万円
額面40万円(賞与なし)：年収480万円 x 14.22％ = 68.3万円
額面40万円(賞与あり)：年収656万円 x 14.22％ = 93.3万円

となります。

住民税と所得税の基礎控除

住民税と所得税には基礎控除があります。

基礎控除も税金を計算する時に収入から引くことができます。

令和２年以降の住民税と所得税の基礎控除額はこのようになっています。

母子家庭の寡婦控除

夫と死別または離婚している母子家庭の場合には寡婦控除が使えます。

住民税の寡婦控除額は26万円で、上乗せ後は30万円となります。

一方、所得税の基礎控除額は住民税より1万円高い27万円で、上乗せ後は35万円となっています。

母子家庭で月給20万〜40万円の場合の寡婦控除の額はこのようになります。

住民税と所得税の控除合計額を計算する

続いて給与所得控除、社会保険料控除、基礎控除を合計して住民税と所得税の控除合計額を計算します。

月給240万〜656万円の場合の住民税控除の合計額を計算するとこのようになります。

額面20万円(賞与なし)：給与所得控除 80万円 + 社会保険料控除 34.1万円 + 基礎控除 43万円 + 寡婦控除 30万円 = 187万円
額面20万円(賞与あり)：給与所得控除 106万円 + 社会保険料控除 46.6万円 + 基礎控除 43万円 + 寡婦控除 30万円 = 226万円
額面30万円(賞与なし)：給与所得控除 116万円 + 社会保険料控除 51.2万円 + 基礎控除 43万円 + 寡婦控除 30万円 = 240万円
額面30万円(賞与あり)：給与所得控除 142万円 + 社会保険料控除 70万円 + 基礎控除 43万円 + 寡婦控除 30万円 = 285万円
額面40万円(賞与なし)：給与所得控除 140万円 + 社会保険料控除 68.3万円 + 基礎控除 43万円 + 寡婦控除 30万円 = 281万円
額面40万円(賞与あり)：給与所得控除 175万円 + 社会保険料控除 93.3万円 + 基礎控除 43万円 + 寡婦控除 30万円 = 341万円

また、所得税控除の合計額はこのようになります。

額面20万円(賞与なし)：給与所得控除 80万円 + 社会保険料控除 34.1万円 + 基礎控除 48万円 + 寡婦控除 35万円 = 197万円
額面20万円(賞与あり)：給与所得控除 106万円 + 社会保険料控除 46.6万円 + 基礎控除 48万円 + 寡婦控除 35万円 = 236万円
額面30万円(賞与なし)：給与所得控除 116万円 + 社会保険料控除 51.2万円 + 基礎控除 48万円 + 寡婦控除 35万円 = 250万円
額面30万円(賞与あり)：給与所得控除 142万円 + 社会保険料控除 70万円 + 基礎控除 48万円 + 寡婦控除 35万円 = 295万円
額面40万円(賞与なし)：給与所得控除 140万円 + 社会保険料控除 68.3万円 + 基礎控除 48万円 + 寡婦控除 35万円 = 291万円
額面40万円(賞与あり)：給与所得控除 175万円 + 社会保険料控除 93.3万円 + 基礎控除 48万円 + 寡婦控除 35万円 = 351万円

住民税と所得税の課税対象額を計算する

年収から控除額を引いて住民税の課税対象額を計算するとこうなります。

額面20万円(賞与なし)：年収240万円 - 住民税控除 187万円 = 52.9万円
額面20万円(賞与あり)：年収328万円 - 住民税控除 226万円 = 102万円
額面30万円(賞与なし)：年収360万円 - 住民税控除 240万円 = 120万円
額面30万円(賞与あり)：年収492万円 - 住民税控除 285万円 = 207万円
額面40万円(賞与なし)：年収480万円 - 住民税控除 281万円 = 199万円
額面40万円(賞与あり)：年収656万円 - 住民税控除 341万円 = 315万円

所得税の課税対象額はこのようになります。

額面20万円(賞与なし)：年収240万円 - 所得税控除 197万円 = 42.9万円
額面20万円(賞与あり)：年収328万円 - 所得税控除 236万円 = 92万円
額面30万円(賞与なし)：年収360万円 - 所得税控除 250万円 = 110万円
額面30万円(賞与あり)：年収492万円 - 所得税控除 295万円 = 197万円
額面40万円(賞与なし)：年収480万円 - 所得税控除 291万円 = 189万円
額面40万円(賞与あり)：年収656万円 - 所得税控除 351万円 = 305万円

住民税額を計算する

住民税額は、計算した課税対象額に税率10％をかけて均等割5000円を足して調整控除を引くと計算できます。

なお、住民税の税率は自治体によって微妙に変わってくるのですが、今回の記事では標準税率の均等割と所得割で計算します。

額面20万円(賞与なし)：所得割 52.9万円 x 10％ ＋ 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 5.54万円
額面20万円(賞与あり)：所得割 102万円 x 10％ ＋ 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 10.4万円
額面30万円(賞与なし)：所得割 120万円 x 10％ ＋ 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 12.2万円
額面30万円(賞与あり)：所得割 207万円 x 10％ ＋ 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 20.9万円
額面40万円(賞与なし)：所得割 199万円 x 10％ ＋ 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 20.1万円
額面40万円(賞与あり)：所得割 315万円 x 10％ ＋ 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 31.7万円

所得税額を計算する

所得税については課税対象額ごとの税率と控除額が

となっています。

それぞれの月給ごとの所得税額を計算するとこのようになります。

額面20万円(賞与なし)：課税対象額 42.9万円 x 5％ - 0円 = 2.14万円
額面20万円(賞与あり)：課税対象額 92万円 x 5％ - 0円 = 4.6万円
額面30万円(賞与なし)：課税対象額 110万円 x 5％ - 0円 = 5.49万円
額面30万円(賞与あり)：課税対象額 197万円 x 10％ - 9.75万円 = 9.91万円
額面40万円(賞与なし)：課税対象額 189万円 x 5％ - 0円 = 9.44万円
額面40万円(賞与あり)：課税対象額 305万円 x 10％ - 9.75万円 = 20.7万円

住民税と所得税の合計

住民税額と所得税額の合計はこのようになります。

額面20万円(賞与なし)：住民税 5.54万円 ＋ 所得税 2.14万円＝ 7.68万円
額面20万円(賞与あり)：住民税 10.4万円 ＋ 所得税 4.6万円＝ 15万円
額面30万円(賞与なし)：住民税 12.2万円 ＋ 所得税 5.49万円＝ 17.7万円
額面30万円(賞与あり)：住民税 20.9万円 ＋ 所得税 9.91万円＝ 30.8万円
額面40万円(賞与なし)：住民税 20.1万円 ＋ 所得税 9.44万円＝ 29.6万円
額面40万円(賞与あり)：住民税 31.7万円 ＋ 所得税 20.7万円＝ 52.4万円

母子家庭の扶養控除

続いて扶養控除がある場合の税金を計算してみます。

扶養控除額は住民税と所得税で違っていて、年齢ごとにこのようになっています。

子供の場合は中学生以下、高校生、大学生で分かれているようなイメージですね。

児童手当は2歳までは月額1.5万円、3歳から中学生までは月額1万円がもらえます。これは大きいですね。

たとえば高校生の息子、中学生の娘がいた場合、扶養控除が33万円になるので住民税はこのようになります。

額面20万円(賞与なし)：所得割 19.9万円 x 10％ ＋ 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 2.24万円（3.3万円の差額）
額面20万円(賞与あり)：所得割 69万円 x 10％ ＋ 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 7.15万円（3.3万円の差額）
額面30万円(賞与なし)：所得割 86.8万円 x 10％ ＋ 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 8.93万円（3.3万円の差額）
額面30万円(賞与あり)：所得割 174万円 x 10％ ＋ 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 17.6万円（3.3万円の差額）
額面40万円(賞与なし)：所得割 166万円 x 10％ ＋ 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 16.8万円（3.3万円の差額）
額面40万円(賞与あり)：所得割 282万円 x 10％ ＋ 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 28.4万円（3.3万円の差額）

所得税の場合は扶養控除が38万円になるのでこのようになります。

額面20万円(賞与なし)：課税対象額 4.87万円 x 5％ - 0円 = 2433円（1.9万円の差額）
額面20万円(賞与あり)：課税対象額 54万円 x 5％ - 0円 = 2.7万円（1.9万円の差額）
額面30万円(賞与なし)：課税対象額 71.8万円 x 5％ - 0円 = 3.59万円（1.9万円の差額）
額面30万円(賞与あり)：課税対象額 159万円 x 5％ - 0円 = 7.93万円（1.98万円の差額）
額面40万円(賞与なし)：課税対象額 151万円 x 5％ - 0円 = 7.54万円（1.9万円の差額）
額面40万円(賞与あり)：課税対象額 267万円 x 10％ - 9.75万円 = 16.9万円（3.8万円の差額）

この場合の住民税と所得税の合計額はこのようになります。

額面20万円(賞与なし)：所得税 0円 ＋ 住民税 5000円 ＝ 5000円（7.18万円の差額）
額面20万円(賞与あり)：所得税 7976円 ＋ 住民税 3.85万円 ＝ 4.64万円（10.4万円の差額）
額面30万円(賞与なし)：所得税 1.69万円 ＋ 住民税 5.63万円 ＝ 7.32万円（10.4万円の差額）
額面30万円(賞与あり)：所得税 6.03万円 ＋ 住民税 14.3万円 ＝ 20.3万円（10.5万円の差額）
額面40万円(賞与なし)：所得税 5.64万円 ＋ 住民税 13.5万円 ＝ 19.2万円（10.4万円の差額）
額面40万円(賞与あり)：所得税 13.1万円 ＋ 住民税 25.1万円 ＝ 38.2万円（14.2万円の差額）

また、中学生の娘については扶養控除はありませんが、児童手当で月額1万円＝年間で12万円もらえます。

中学生以下なら児童手当をもらえるので、保育園児・幼稚園児・小学生のお子さんがいる場合も同じです。

手取り額を計算する

月給20万〜40万円の場合の手取り額を計算するとこのようになります。

額面20万円(賞与なし)：年収240万円 - 社会保険料 34.1万円 - 所得税 2.14万円 - 住民税 5.54万円 = 年額198万円 = 月額16.5万円
額面20万円(賞与あり)：年収328万円 - 社会保険料 46.6万円 - 所得税 4.6万円 - 住民税 10.4万円 = 年額266万円 = 月額22.2万円
額面30万円(賞与なし)：年収360万円 - 社会保険料 51.2万円 - 所得税 5.49万円 - 住民税 12.2万円 = 年額291万円 = 月額24.3万円
額面30万円(賞与あり)：年収492万円 - 社会保険料 70万円 - 所得税 9.91万円 - 住民税 20.9万円 = 年額391万円 = 月額32.6万円
額面40万円(賞与なし)：年収480万円 - 社会保険料 68.3万円 - 所得税 9.44万円 - 住民税 20.1万円 = 年額382万円 = 月額31.8万円
額面40万円(賞与あり)：年収656万円 - 社会保険料 93.3万円 - 所得税 20.7万円 - 住民税 31.7万円 = 年額510万円 = 月額42.5万円

高校生の子どもの扶養控除がある場合はこんな感じになります。

額面20万円(賞与なし)：年収240万円 - 社会保険料 34.1万円 - 所得税 2433円 - 住民税 2.24万円 = 年額203万円 = 月額16.9万円（4333円の差額）
額面20万円(賞与あり)：年収328万円 - 社会保険料 46.6万円 - 所得税 2.7万円 - 住民税 7.15万円 = 年額272万円 = 月額22.6万円（4333円の差額）
額面30万円(賞与なし)：年収360万円 - 社会保険料 51.2万円 - 所得税 3.59万円 - 住民税 8.93万円 = 年額296万円 = 月額24.7万円（4333円の差額）
額面30万円(賞与あり)：年収492万円 - 社会保険料 70万円 - 所得税 7.93万円 - 住民税 17.6万円 = 年額396万円 = 月額33万円（4401円の差額）
額面40万円(賞与なし)：年収480万円 - 社会保険料 68.3万円 - 所得税 7.54万円 - 住民税 16.8万円 = 年額387万円 = 月額32.3万円（4333円の差額）
額面40万円(賞与あり)：年収656万円 - 社会保険料 93.3万円 - 所得税 16.9万円 - 住民税 28.4万円 = 年額517万円 = 月額43.1万円（5916円の差額）

額面の月給ごとの詳しい計算

今回は正社員でボーナスがある場合の手取り額を計算してみましたが、 ボーナスがある場合とない場合などの詳しい計算も金額ごとにしてみました。

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額面の月給ごとの手取り額の詳しい計算

10万円、11万円、12万円、13万円、14万円、15万円、16万円、17万円、18万円、19万円、20万円、21万円、22万円、23万円、24万円、25万円、26万円、27万円、28万円、29万円、30万円、31万円、32万円、33万円、34万円、35万円、36万円、37万円、38万円、39万円、40万円、41万円、42万円、43万円、44万円、45万円、46万円、47万円、48万円、49万円、50万円、51万円、52万円、53万円、54万円、55万円、56万円、57万円、58万円、59万円、60万円、61万円、62万円、63万円、64万円、65万円、66万円、67万円、68万円、69万円、70万円、71万円、72万円、73万円、74万円、75万円、76万円、77万円、78万円、79万円、80万円、81万円、82万円、83万円、84万円、85万円、86万円、87万円、88万円、89万円、90万円、91万円、92万円、93万円、94万円、95万円、96万円、97万円、98万円、99万円、100万円、110万円、120万円、130万円

まとめ

今回は額面で月給20万〜40万円の場合の手取り額の目安額を計算してみました。

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