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月給110万円の手取りと住民税&所得税はいくら?【2019年版の計算結果】

月給110万円の手取りと住民税&所得税はいくら?【2019年版の計算結果】

月給110万円のサラリーマン(正社員・派遣社員・契約社員)やアルバイト・パートなどの場合の住民税(市民税+都道府県民税)と所得税と手取りの目安額を平成31年度の税制で計算してみました。月給が額面110万円でボーナスなしの場合、月額の住民税が7.35万円・所得税が11.5万円で手取りが75.6万円となります。配偶者控除や扶養控除がある場合も計算してみました。 (2019/04/01)

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以前の記事で月給ごとの手取りと住民税&所得税の計算をしましたが、今回は月給110万円に絞って住民税(市県民税)と所得税を計算してみます。

最初に計算結果を紹介すると、月給110万円でボーナスありの場合の月あたりの住民税は10.8万円、所得税は16.6万円、社会保険料は15.6万円で手取りは67万円となります。

1万円刻みで月給110万円前後の税金を計算するとこのようになります。

月給 住民税 所得税 手取り
105万円 10.2万円 15.2万円 64.7万円
106万円 10.3万円 15.4万円 65.1万円
107万円 10.5万円 15.7万円 65.6万円
108万円 10.6万円 16万円 66.1万円
109万円 10.7万円 16.3万円 66.5万円
110万円 10.8万円 16.6万円 67万円
111万円 10.9万円 16.9万円 67.4万円
112万円 11万円 17.1万円 67.9万円
113万円 11.2万円 17.4万円 68.3万円
114万円 11.3万円 17.7万円 68.8万円
115万円 11.4万円 18万円 69.3万円
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10万円刻みだとこうなります。

月給 住民税 所得税 手取り
60万円 4.96万円 4.56万円 41.9万円
70万円 6.12万円 6.31万円 47.6万円
80万円 7.29万円 8.29万円 53万円
90万円 8.46万円 10.9万円 57.8万円
100万円 9.64万円 13.7万円 62.4万円
110万円 10.8万円 16.6万円 67万円
120万円 12万円 19.4万円 71.5万円
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また、年収や家族構成などを入力して税金を計算する場合は住民税・所得税・社会保険料・手取り額の自動計算ツールが便利ですので、そちらを使ってみてください。

なお、住民税の税率は自治体によって微妙に変わってくるのですが、今回の記事では標準税率である均等割5000円、所得割10%で計算してみます。

住民税と所得税の目的や計算方法、納付方法などの記事も書いていますので、「そもそも住民税とか所得税って?」という方はよろしければそちらも合わせてご覧ください。

ここからは月給110万円の場合の住民税と所得税の計算内容を詳しく説明します。

年収を計算する

まずは月給110万円を年収に換算します。

なお年収ごとの手取りと住民税&所得税の計算もしていますので、よろしければそちらもご覧ください。

月給が額面110万円の場合

額面で月110万円の収入がある場合は月給12ヶ月分の合計で計算すると110万円 x 12ヶ月 = 年収1320万円となります。この場合は月給イコール月収になりますね。

また、ボーナスが4.4ヶ月分あるとすると110万円 x 16.4ヶ月 = 年収1804万円となります。

月給が手取りで110万円の場合

手取りで110万円の場合は年間の手取りが1320万円となりますが、住民税と所得税の計算を参考に額面での年収を逆算すると2161万円となります。

また、ボーナスが4.4ヶ月分ある場合の年収は額面で3256万円となります。

月給110万円の場合の月収

月収は年収を12ヶ月で割った額なので、月給とは違う金額になります。月給110万円の場合の月収を計算するとこうなります。

額面で110万円(賞与なし):年収1320万円 ÷ 12ヶ月 = 月収110万円
額面で110万円(賞与あり):年収1804万円 ÷ 12ヶ月 = 月収150万円
手取り110万円(賞与なし):年収2161万円 ÷ 12ヶ月 = 月収180万円
手取り110万円(賞与あり):年収3256万円 ÷ 12ヶ月 = 月収271万円

月収ごとの手取りと住民税&所得税の計算もしましたので、月収ごとの手取りと税額を知りたい方はそちらもご覧ください。

給与所得控除を計算する

まず、年収ごとの給与所得控除額は

65万円まで 全額
162.5万円まで 65万円
180万円まで 収入 x 40%
360万円まで 収入 x 30% + 18万円
660万円まで 収入 x 20% + 54万円
1000万円まで 収入 x 10% + 120万円
1000万円以上 220万円

となります。

この表から月給110万円の場合の給与所得控除の額を計算します。

額面で110万円(賞与なし):年収1320万円 x 0% + 220万円 = 220万円
額面で110万円(賞与あり):年収1804万円 x 0% + 220万円 = 220万円
手取り110万円(賞与なし):年収2161万円 x 0% + 220万円 = 220万円
手取り110万円(賞与あり):年収3256万円 x 0% + 220万円 = 220万円

社会保険料の支払額を調べる

健康保険・厚生年金・雇用保険といった社会保険料も控除の対象となるので、社会保険料の支払額を調べます。

基本的には年収の14.22%ほどになるので年間の社会保険料の目安額を計算すると

額面で110万円(賞与なし):年収1320万円 x 14.22% = 188万円
額面で110万円(賞与あり):年収1804万円 x 14.22% = 257万円
手取り110万円(賞与なし):年収2161万円 x 14.22% = 307万円
手取り110万円(賞与あり):年収3256万円 x 14.22% = 463万円

となります。

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住民税と所得税の基礎控除

住民税の基礎控除は33万円となっています。

一方、所得税の基礎控除は住民税より5万円高い38万円となっています。

住民税と所得税の控除合計額を計算する

月給110万円の場合の住民税控除の合計額を計算するとこのようになります。

額面で110万円(賞与なし):年収1320万円:給与所得控除 220万円 + 社会保険料控除 188万円 + 基礎控除 33万円 = 441万円
額面で110万円(賞与あり):年収1804万円:給与所得控除 220万円 + 社会保険料控除 257万円 + 基礎控除 33万円 = 510万円
手取り110万円(賞与なし):年収2161万円:給与所得控除 220万円 + 社会保険料控除 307万円 + 基礎控除 33万円 = 560万円
手取り110万円(賞与あり):年収3256万円:給与所得控除 220万円 + 社会保険料控除 463万円 + 基礎控除 33万円 = 716万円

また、所得税控除の合計額はこのようになります。

額面で110万円(賞与なし):年収1320万円:給与所得控除 220万円 + 社会保険料控除 188万円 + 基礎控除 38万円 = 446万円
額面で110万円(賞与あり):年収1804万円:給与所得控除 220万円 + 社会保険料控除 257万円 + 基礎控除 38万円 = 515万円
手取り110万円(賞与なし):年収2161万円:給与所得控除 220万円 + 社会保険料控除 307万円 + 基礎控除 38万円 = 565万円
手取り110万円(賞与あり):年収3256万円:給与所得控除 220万円 + 社会保険料控除 463万円 + 基礎控除 38万円 = 721万円

所得税の場合は基礎控除の違いで住民税より5万円だけ控除額が高くなっています。

住民税と所得税の課税対象額を計算する

年収から控除額を引いて住民税の課税対象額を計算するとこうなります。

額面で110万円(賞与なし):年収1320万円 - 住民税控除 441万円 = 879万円
額面で110万円(賞与あり):年収1804万円 - 住民税控除 510万円 = 1290万円
手取り110万円(賞与なし):年収2161万円 - 住民税控除 560万円 = 1600万円
手取り110万円(賞与あり):年収3256万円 - 住民税控除 716万円 = 2540万円

所得税の課税対象額はこのようになります。

額面で110万円(賞与なし):年収1320万円 - 所得税控除 446万円 = 874万円
額面で110万円(賞与あり):年収1804万円 - 所得税控除 515万円 = 1290万円
手取り110万円(賞与なし):年収2161万円 - 所得税控除 565万円 = 1600万円
手取り110万円(賞与あり):年収3256万円 - 所得税控除 721万円 = 2530万円
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住民税額&所得税額を計算する

住民税額は、計算した課税対象額に税率10%をかけて均等割5000円を足して調整控除を引くと計算できます。

額面で110万円(賞与なし):所得割 879万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額88.2万円 = 月額7.35万円
額面で110万円(賞与あり):所得割 1290万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額130万円 = 月額10.8万円
手取り110万円(賞与なし):所得割 1600万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額160万円 = 月額13.4万円
手取り110万円(賞与あり):所得割 2540万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額254万円 = 月額21.2万円

なお、調整控除については計算がややこしいので詳しいことは省略します。

また、所得税については課税対象額ごとの税率と控除額が

課税対象額 税率 控除額
195万円まで 5% なし
330万円まで 10% 9.75万円
695万円まで 20% 42.75万円
900万円まで 23% 63.6万円
1800万円まで 33% 153.6万円
4000万円まで 40% 279.6万円
4000万円以上 45% 479.6万円

となっているので、それぞれの月給ごとの所得税額はこのようになります。

額面で110万円(賞与なし):課税対象額 874万円 x 23% - 63.6万円 = 年額137万円 = 月額11.5万円
額面で110万円(賞与あり):課税対象額 1290万円 x 33% - 154万円 = 年額272万円 = 月額22.7万円
手取り110万円(賞与なし):課税対象額 1600万円 x 33% - 154万円 = 年額373万円 = 月額31.1万円
手取り110万円(賞与あり):課税対象額 2530万円 x 40% - 280万円 = 年額734万円 = 月額61.2万円

住民税と所得税の合計

住民税額と所得税額を合計するとこのようになります。

額面で110万円(賞与なし):住民税 88.2万円 + 所得税 137万円= 年額226万円 = 月額18.8万円
額面で110万円(賞与あり):住民税 130万円 + 所得税 272万円= 年額402万円 = 月額33.5万円
手取り110万円(賞与なし):住民税 160万円 + 所得税 373万円= 年額533万円 = 月額44.4万円
手取り110万円(賞与あり):住民税 254万円 + 所得税 734万円= 年額989万円 = 月額82.4万円
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配偶者控除がある場合の住民税と所得税

専業主婦の妻がいる場合などは配偶者控除があるので、そのぶん課税対象額が減って住民税と所得税が安くなります。

配偶者控除の制度は平成31年度から新しくなっていて、給与所得控除後の夫の所得が900万円(年収1120万円)・950万円(年収1170万円)・1000万円(年収1220万円)を境に控除額が変わるようになっています。

住民税の配偶者控除は所得が900万円以下なら33万円、950万円以下なら22万円、1000万円以下なら11万円となるので、それぞれの月給ごとの住民税額はこのようになります。

額面で110万円(賞与なし):所得割 879万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額88.2万円 = 月額7.35万円(0円の差額)
額面で110万円(賞与あり):所得割 1290万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額130万円 = 月額10.8万円(0円の差額)
手取り110万円(賞与なし):所得割 1600万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額160万円 = 月額13.4万円(0円の差額)
手取り110万円(賞与あり):所得割 2540万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額254万円 = 月額21.2万円(0円の差額)

また、所得税の配偶者控除は所得が900万円以下なら38万円、950万円以下なら26万円、1000万円以下なら13万円となるので、所得税額はこのようになります。

額面で110万円(賞与なし):課税対象額 874万円 x 23% - 63.6万円 = 年額137万円 = 月額11.5万円(0円の差額)
額面で110万円(賞与あり):課税対象額 1290万円 x 33% - 154万円 = 年額272万円 = 月額22.7万円(0円の差額)
手取り110万円(賞与なし):課税対象額 1600万円 x 33% - 154万円 = 年額373万円 = 月額31.1万円(0円の差額)
手取り110万円(賞与あり):課税対象額 2530万円 x 40% - 280万円 = 年額734万円 = 月額61.2万円(0円の差額)

配偶者控除のある場合の住民税と所得税を計算するとこのようになります。

額面で110万円(賞与なし):住民税 88.2万円 + 所得税 137万円= 年額226万円 = 月額18.8万円(0円の差額)
額面で110万円(賞与あり):住民税 130万円 + 所得税 272万円= 年額402万円 = 月額33.5万円(0円の差額)
手取り110万円(賞与なし):住民税 160万円 + 所得税 373万円= 年額533万円 = 月額44.4万円(0円の差額)
手取り110万円(賞与あり):住民税 254万円 + 所得税 734万円= 年額989万円 = 月額82.4万円(0円の差額)
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扶養控除がある場合の住民税と所得税

16歳以上の子供がいる場合などは扶養控除もあります。

扶養控除額も住民税と所得税で違っていて、年齢ごとにこのようになっています。

年齢 住民税の扶養控除 所得税の扶養控除
15歳まで 0円 0円
18歳まで 33万円 38万円
19〜22歳まで 45万円 63万円
23〜69歳まで 33万円 38万円
70歳以上(同居) 45万円 58万円
70歳以上(別居) 38万円 48万円

子供の場合は中学生以下、高校生、大学生で分かれているようなイメージですね。

なお、中学生以下の場合は扶養控除はありませんが代わりに児童手当があります。こちらは2歳までは月額1.5万円、3歳から中学生までは月額1万円がもらえます。これは大きいですね。

たとえば専業主婦の奥さん、高校生の息子、中学生の娘がいた場合、住民税の配偶者控除0円と扶養控除33万円で合計33万円の控除になるので住民税はこのようになります。

額面で110万円(賞与なし):所得割 846万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額84.9万円 = 月額7.07万円(2750円の差額)
額面で110万円(賞与あり):所得割 1260万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額126万円 = 月額10.5万円(2750円の差額)
手取り110万円(賞与なし):所得割 1570万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額157万円 = 月額13.1万円(2750円の差額)
手取り110万円(賞与あり):所得割 2510万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額251万円 = 月額20.9万円(2750円の差額)

所得税の場合は配偶者控除0円と扶養控除38万円で合計38万円の控除になるのでこのようになります。

額面で110万円(賞与なし):課税対象額 836万円 x 23% - 63.6万円 = 年額129万円 = 月額10.7万円(7283円の差額)
額面で110万円(賞与あり):課税対象額 1250万円 x 33% - 154万円 = 年額259万円 = 月額21.6万円(1.05万円の差額)
手取り110万円(賞与なし):課税対象額 1560万円 x 33% - 154万円 = 年額360万円 = 月額30万円(1.05万円の差額)
手取り110万円(賞与あり):課税対象額 2500万円 x 40% - 280万円 = 年額719万円 = 月額59.9万円(1.27万円の差額)

この場合の住民税と所得税の合計額はこのようになります。

額面で110万円(賞与なし):所得税 129万円 + 住民税 84.9万円 = 年額214万円 = 月額17.8万円(1万円の差額)
額面で110万円(賞与あり):所得税 259万円 + 住民税 126万円 = 年額386万円 = 月額32.1万円(1.32万円の差額)
手取り110万円(賞与なし):所得税 360万円 + 住民税 157万円 = 年額517万円 = 月額43.1万円(1.32万円の差額)
手取り110万円(賞与あり):所得税 719万円 + 住民税 251万円 = 年額970万円 = 月額80.8万円(1.54万円の差額)

また、中学生の娘については扶養控除はありませんが、児童手当で月額1万円=年間で12万円もらえます。

中学生以下なら児童手当をもらえるので、保育園児・幼稚園児・小学生のお子さんがいる場合も同じです。

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手取り額を計算する

額面の年収から社会保険料と所得税と住民税を引くと手取り額が計算できます。

月給110万円の場合の手取り額を計算するとこのようになります。

額面で110万円(賞与なし):年収1320万円 - 社会保険料 188万円 - 所得税 137万円 - 住民税 88.2万円 = 年額907万円 = 月額75.6万円
額面で110万円(賞与あり):年収1804万円 - 社会保険料 257万円 - 所得税 272万円 - 住民税 130万円 = 年額1150万円 = 月額95.5万円

配偶者控除がある場合の手取り額はこのようになります。

額面で110万円(賞与なし):年収1320万円 - 社会保険料 188万円 - 所得税 137万円 - 住民税 88.2万円 = 年額907万円 = 月額75.6万円(0円の差額)
額面で110万円(賞与あり):年収1804万円 - 社会保険料 257万円 - 所得税 272万円 - 住民税 130万円 = 年額1150万円 = 月額95.5万円(0円の差額)

さらに高校生の子どもの扶養控除がある場合はこんな感じになります。

額面で110万円(賞与なし):年収1320万円 - 社会保険料 188万円 - 所得税 129万円 - 住民税 84.9万円 = 年額919万円 = 月額76.6万円(1万円の差額)
額面で110万円(賞与あり):年収1804万円 - 社会保険料 257万円 - 所得税 259万円 - 住民税 126万円 = 年額1160万円 = 月額96.8万円(1.32万円の差額)
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まとめ

今回は月給110万円の場合の手取り、住民税、所得税の目安額を計算してみました。

なお、税金の金額が増えてくるとふるさと納税をするとお得です。

ふるさと納税を考えている方は 合わせてふるさと納税の上限額の計算の記事も参考にどうぞ。

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