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額面20万〜40万円の手取りと住民税&所得税はいくら?【2018年版の計算結果】

額面20万〜40万円の手取りと住民税&所得税はいくら?【2018年版の計算結果】

額面の月給/月収が20万〜40万円のサラリーマンの手取り住民税(市民税+都道府県民税)と所得税の目安額を計算してみました。額面20万/30万/40万円でボーナスあり/なしの計6パターンで計算しています。ボーナスありの場合、額面20万円だと住民税が13.4万円・所得税が6.35万円で手取り262万円に、額面40万円の場合は住民税13.4万円・所得税6.35万円で手取り262万円になります。また、ボーナスなしで月収20万円の場合は住民税8.54万円・所得税3.89万円で手取り193万円に、月収40万円の場は住民税23.1万円・所得税12.6万円で手取り376万円となります。配偶者控除や扶養控除がある場合も計算してみました。 (2017/07/03)

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以前の記事で年収ごとの手取り額の計算をしましたが、今回は額面の月給ごとの手取り額を計算してみます。

年収を計算する

まずは月給を年収に換算します。まず、ボーナスがない場合は年収=月給12ヶ月分なので

月給20万円 x 基本給12ヶ月 = 年収240万円
月給30万円 x 基本給12ヶ月 = 年収360万円
月給40万円 x 基本給12ヶ月 = 年収480万円

となります。

また、正社員のサラリーマンでボーナスが4.4ヶ月分あるとすると

月給20万円 x (基本給12ヶ月 + ボーナス4.4ヶ月) = 年収328万円
月給30万円 x (基本給12ヶ月 + ボーナス4.4ヶ月) = 年収492万円
月給40万円 x (基本給12ヶ月 + ボーナス4.4ヶ月) = 年収656万円

となります。

月給ごとの月収

月収は年収を12ヶ月で割った額になります。

ボーナスなしなら月収は月給と同じ額になりますが、ボーナスがある場合は月給とは違う金額になります。

それぞれの月給ごとの月収を計算するとこうなります。

額面20万円(賞与なし):年収240万円 ÷ 12ヶ月 = 月収20万円
額面20万円(賞与あり):年収328万円 ÷ 12ヶ月 = 月収27.3万円
額面30万円(賞与なし):年収360万円 ÷ 12ヶ月 = 月収30万円
額面30万円(賞与あり):年収492万円 ÷ 12ヶ月 = 月収41万円
額面40万円(賞与なし):年収480万円 ÷ 12ヶ月 = 月収40万円
額面40万円(賞与あり):年収656万円 ÷ 12ヶ月 = 月収54.7万円

なお、月収ごとの手取り額の計算もしましたので、月収ごとの手取り額を知りたい方はそちらもご覧ください。

給与所得控除を計算する

まず、年収ごとの給与所得控除額は

65万円まで 全額
162.5万円まで 65万円
180万円まで 収入 x 40%
360万円まで 収入 x 30% + 18万円
660万円まで 収入 x 20% + 54万円
1000万円まで 収入 x 10% + 120万円
1500万円まで 収入 x 5% + 170万円
1500万円以上 245万円

となります。

この表から月給20万〜40万円の場合の給与所得控除の額を計算します。

額面20万円(賞与なし):年収240万円 x 30% + 18万円 = 90万円
額面20万円(賞与あり):年収328万円 x 30% + 18万円 = 116万円
額面30万円(賞与なし):年収360万円 x 30% + 18万円 = 126万円
額面30万円(賞与あり):年収492万円 x 20% + 54万円 = 152万円
額面40万円(賞与なし):年収480万円 x 20% + 54万円 = 150万円
額面40万円(賞与あり):年収656万円 x 20% + 54万円 = 185万円

社会保険料の支払額を調べる

健康保険・厚生年金・雇用保険といった社会保険料も控除の対象となるので、社会保険料の支払額を調べます。

基本的には年収の14.22%ほどになるので年間の社会保険料の目安額を計算すると

額面20万円(賞与なし):年収240万円 x 14.22% = 34.1万円
額面20万円(賞与あり):年収328万円 x 14.22% = 46.6万円
額面30万円(賞与なし):年収360万円 x 14.22% = 51.2万円
額面30万円(賞与あり):年収492万円 x 14.22% = 70万円
額面40万円(賞与なし):年収480万円 x 14.22% = 68.3万円
額面40万円(賞与あり):年収656万円 x 14.22% = 93.3万円

となります。

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住民税と所得税の基礎控除

住民税の基礎控除は33万円となっています。

一方、所得税の基礎控除は住民税より5万円高い38万円となっています。

住民税と所得税の控除合計額を計算する

月給240万〜656万円の場合の住民税控除の合計額を計算するとこのようになります。

額面20万円(賞与なし):給与所得控除 90万円 + 社会保険料控除 34.1万円 + 基礎控除 33万円 = 157万円
額面20万円(賞与あり):給与所得控除 116万円 + 社会保険料控除 46.6万円 + 基礎控除 33万円 = 196万円
額面30万円(賞与なし):給与所得控除 126万円 + 社会保険料控除 51.2万円 + 基礎控除 33万円 = 210万円
額面30万円(賞与あり):給与所得控除 152万円 + 社会保険料控除 70万円 + 基礎控除 33万円 = 255万円
額面40万円(賞与なし):給与所得控除 150万円 + 社会保険料控除 68.3万円 + 基礎控除 33万円 = 251万円
額面40万円(賞与あり):給与所得控除 185万円 + 社会保険料控除 93.3万円 + 基礎控除 33万円 = 311万円

また、所得税控除の合計額はこのようになります。

額面20万円(賞与なし):給与所得控除 90万円 + 社会保険料控除 34.1万円 + 基礎控除 38万円 = 162万円
額面20万円(賞与あり):給与所得控除 116万円 + 社会保険料控除 46.6万円 + 基礎控除 38万円 = 201万円
額面30万円(賞与なし):給与所得控除 126万円 + 社会保険料控除 51.2万円 + 基礎控除 38万円 = 215万円
額面30万円(賞与あり):給与所得控除 152万円 + 社会保険料控除 70万円 + 基礎控除 38万円 = 260万円
額面40万円(賞与なし):給与所得控除 150万円 + 社会保険料控除 68.3万円 + 基礎控除 38万円 = 256万円
額面40万円(賞与あり):給与所得控除 185万円 + 社会保険料控除 93.3万円 + 基礎控除 38万円 = 316万円

所得税の場合は基礎控除の違いで住民税より5万円だけ控除額が高くなっています。

住民税と所得税の課税対象額を計算する

年収から控除額を引いて住民税の課税対象額を計算するとこうなります。

額面20万円(賞与なし):年収240万円 - 住民税控除 157万円 = 82.9万円
額面20万円(賞与あり):年収328万円 - 住民税控除 196万円 = 132万円
額面30万円(賞与なし):年収360万円 - 住民税控除 210万円 = 150万円
額面30万円(賞与あり):年収492万円 - 住民税控除 255万円 = 237万円
額面40万円(賞与なし):年収480万円 - 住民税控除 251万円 = 229万円
額面40万円(賞与あり):年収656万円 - 住民税控除 311万円 = 345万円

所得税の課税対象額はこのようになります。

額面20万円(賞与なし):年収240万円 - 所得税控除 162万円 = 77.9万円
額面20万円(賞与あり):年収328万円 - 所得税控除 201万円 = 127万円
額面30万円(賞与なし):年収360万円 - 所得税控除 215万円 = 145万円
額面30万円(賞与あり):年収492万円 - 所得税控除 260万円 = 232万円
額面40万円(賞与なし):年収480万円 - 所得税控除 256万円 = 224万円
額面40万円(賞与あり):年収656万円 - 所得税控除 316万円 = 340万円
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住民税額&所得税額を計算する

住民税額は、計算した課税対象額に税率10%をかけて均等割5000円を足して調整控除を引くと計算できます。

額面20万円(賞与なし):所得割 82.9万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 8.54万円
額面20万円(賞与あり):所得割 132万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 13.4万円
額面30万円(賞与なし):所得割 150万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 15.2万円
額面30万円(賞与あり):所得割 237万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 23.9万円
額面40万円(賞与なし):所得割 229万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 23.1万円
額面40万円(賞与あり):所得割 345万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 34.7万円

なお、調整控除については計算がややこしいので詳しいことは省略します。

また、所得税については課税対象額ごとの税率と控除額が

課税対象額 税率 控除額
195万円まで 5% なし
330万円まで 10% 9.75万円
695万円まで 20% 42.75万円
900万円まで 23% 63.6万円
1800万円まで 33% 153.6万円
4000万円まで 40% 279.6万円
4000万円以上 45% 479.6万円

となっているので、それぞれの月給ごとの所得税額はこのようになります。

額面20万円(賞与なし):課税対象額 77.9万円 x 5% - 0円 = 3.89万円
額面20万円(賞与あり):課税対象額 127万円 x 5% - 0円 = 6.35万円
額面30万円(賞与なし):課税対象額 145万円 x 5% - 0円 = 7.24万円
額面30万円(賞与あり):課税対象額 232万円 x 10% - 9.75万円 = 13.4万円
額面40万円(賞与なし):課税対象額 224万円 x 10% - 9.75万円 = 12.6万円
額面40万円(賞与あり):課税対象額 340万円 x 20% - 42.8万円 = 25.2万円

住民税と所得税の合計

住民税額と所得税額を合計するとこのようになります。

額面20万円(賞与なし):住民税 8.54万円 + 所得税 3.89万円= 12.4万円
額面20万円(賞与あり):住民税 13.4万円 + 所得税 6.35万円= 19.8万円
額面30万円(賞与なし):住民税 15.2万円 + 所得税 7.24万円= 22.5万円
額面30万円(賞与あり):住民税 23.9万円 + 所得税 13.4万円= 37.3万円
額面40万円(賞与なし):住民税 23.1万円 + 所得税 12.6万円= 35.7万円
額面40万円(賞与あり):住民税 34.7万円 + 所得税 25.2万円= 59.9万円
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配偶者控除がある場合の住民税と所得税

専業主婦の妻がいる場合などは配偶者控除があるので、そのぶん課税対象額が減って住民税と所得税が安くなります。

配偶者控除の制度は平成30年度から新しくなっていて、給与所得控除後の所得が900万円(年収1120万円)・950万円(年収1170万円)・1000万円(年収1220万円)を境に控除額が変わるようになっています。

住民税の配偶者控除は所得が900万円以下なら33万円、950万円以下なら22万円、1000万円以下なら11万円となるので、それぞれの月給ごとの住民税額はこのようになります。

額面20万円(賞与なし):所得割 49.9万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 5.24万円(3.3万円の差額)
額面20万円(賞与あり):所得割 99万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 10.1万円(3.3万円の差額)
額面30万円(賞与なし):所得割 117万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 11.9万円(3.3万円の差額)
額面30万円(賞与あり):所得割 204万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 20.6万円(3.3万円の差額)
額面40万円(賞与なし):所得割 196万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 19.8万円(3.3万円の差額)
額面40万円(賞与あり):所得割 312万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 31.4万円(3.3万円の差額)

また、所得税の配偶者控除は所得が900万円以下なら38万円、950万円以下なら26万円、1000万円以下なら13万円となるので、所得税額はこのようになります。

額面20万円(賞与なし):課税対象額 39.9万円 x 5% - 0円 = 1.99万円(1.9万円の差額)
額面20万円(賞与あり):課税対象額 89万円 x 5% - 0円 = 4.45万円(1.9万円の差額)
額面30万円(賞与なし):課税対象額 107万円 x 5% - 0円 = 5.34万円(1.9万円の差額)
額面30万円(賞与あり):課税対象額 194万円 x 5% - 0円 = 9.68万円(3.73万円の差額)
額面40万円(賞与なし):課税対象額 186万円 x 5% - 0円 = 9.29万円(3.34万円の差額)
額面40万円(賞与あり):課税対象額 302万円 x 10% - 9.75万円 = 20.4万円(4.75万円の差額)

配偶者控除のある場合の住民税と所得税を計算するとこのようになります。

額面20万円(賞与なし):住民税 5.24万円 + 所得税 1.99万円= 7.23万円(5.2万円の差額)
額面20万円(賞与あり):住民税 10.1万円 + 所得税 4.45万円= 14.6万円(5.2万円の差額)
額面30万円(賞与なし):住民税 11.9万円 + 所得税 5.34万円= 17.3万円(5.2万円の差額)
額面30万円(賞与あり):住民税 20.6万円 + 所得税 9.68万円= 30.3万円(7.03万円の差額)
額面40万円(賞与なし):住民税 19.8万円 + 所得税 9.29万円= 29.1万円(6.64万円の差額)
額面40万円(賞与あり):住民税 31.4万円 + 所得税 20.4万円= 51.8万円(8.05万円の差額)
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扶養控除がある場合の住民税と所得税

16歳以上の子供がいる場合などは扶養控除もあります。

扶養控除額も住民税と所得税で違っていて、年齢ごとにこのようになっています。

年齢 住民税の扶養控除 所得税の扶養控除
15歳まで 0円 0円
18歳まで 33万円 38万円
19〜22歳まで 45万円 63万円
23〜69歳まで 33万円 38万円
70歳以上(同居) 45万円 58万円
70歳以上(別居) 38万円 48万円

子供の場合は中学生以下、高校生、大学生で分かれているようなイメージですね。

なお、中学生以下の場合は扶養控除はありませんが代わりに児童手当があります。こちらは2歳までは月額1.5万円、3歳から中学生までは月額1万円がもらえます。これは大きいですね。

たとえば専業主婦の奥さん、高校生の息子、中学生の娘がいた場合、住民税の配偶者控除33万円と扶養控除33万円で合計66万円の控除になるので住民税はこのようになります。

額面20万円(賞与なし):所得割 16.9万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 1.94万円(6.6万円の差額)
額面20万円(賞与あり):所得割 66万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 6.85万円(6.6万円の差額)
額面30万円(賞与なし):所得割 83.8万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 8.63万円(6.6万円の差額)
額面30万円(賞与あり):所得割 171万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 17.3万円(6.6万円の差額)
額面40万円(賞与なし):所得割 163万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 16.5万円(6.6万円の差額)
額面40万円(賞与あり):所得割 279万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 28.1万円(6.6万円の差額)

所得税の場合は配偶者控除38万円と扶養控除38万円で合計76万円の控除になるのでこのようになります。

額面20万円(賞与なし):課税対象額 1.87万円 x 5% - 0円 = 933円(3.8万円の差額)
額面20万円(賞与あり):課税対象額 51万円 x 5% - 0円 = 2.55万円(3.8万円の差額)
額面30万円(賞与なし):課税対象額 68.8万円 x 5% - 0円 = 3.44万円(3.8万円の差額)
額面30万円(賞与あり):課税対象額 156万円 x 5% - 0円 = 7.78万円(5.63万円の差額)
額面40万円(賞与なし):課税対象額 148万円 x 5% - 0円 = 7.39万円(5.24万円の差額)
額面40万円(賞与あり):課税対象額 264万円 x 10% - 9.75万円 = 16.6万円(8.55万円の差額)

この場合の住民税と所得税の合計額はこのようになります。

額面20万円(賞与なし):所得税 933円 + 住民税 1.94万円 = 2.03万円(10.4万円の差額)
額面20万円(賞与あり):所得税 2.55万円 + 住民税 6.85万円 = 9.39万円(10.4万円の差額)
額面30万円(賞与なし):所得税 3.44万円 + 住民税 8.63万円 = 12.1万円(10.4万円の差額)
額面30万円(賞与あり):所得税 7.78万円 + 住民税 17.3万円 = 25.1万円(12.2万円の差額)
額面40万円(賞与なし):所得税 7.39万円 + 住民税 16.5万円 = 23.9万円(11.8万円の差額)
額面40万円(賞与あり):所得税 16.6万円 + 住民税 28.1万円 = 44.7万円(15.2万円の差額)

また、中学生の娘については扶養控除はありませんが、児童手当で月額1万円=年間で12万円もらえます。

中学生以下なら児童手当をもらえるので、保育園児・幼稚園児・小学生のお子さんがいる場合も同じです。

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手取り額を計算する

額面の年収から社会保険料と所得税と住民税を引くと手取り額が計算できます。

月給20万〜40万円の場合の手取り額を計算するとこのようになります。

額面20万円(賞与なし):年収240万円 - 社会保険料 34.1万円 - 所得税 3.89万円 - 住民税 8.54万円 = 年額193万円 = 月額16.1万円
額面20万円(賞与あり):年収328万円 - 社会保険料 46.6万円 - 所得税 6.35万円 - 住民税 13.4万円 = 年額262万円 = 月額21.8万円
額面30万円(賞与なし):年収360万円 - 社会保険料 51.2万円 - 所得税 7.24万円 - 住民税 15.2万円 = 年額286万円 = 月額23.9万円
額面30万円(賞与あり):年収492万円 - 社会保険料 70万円 - 所得税 13.4万円 - 住民税 23.9万円 = 年額385万円 = 月額32.1万円
額面40万円(賞与なし):年収480万円 - 社会保険料 68.3万円 - 所得税 12.6万円 - 住民税 23.1万円 = 年額376万円 = 月額31.3万円
額面40万円(賞与あり):年収656万円 - 社会保険料 93.3万円 - 所得税 25.2万円 - 住民税 34.7万円 = 年額503万円 = 月額41.9万円

配偶者控除がある場合の手取り額はこのようになります。

額面20万円(賞与なし):年収240万円 - 社会保険料 34.1万円 - 所得税 1.99万円 - 住民税 5.24万円 = 年額199万円 = 月額16.6万円(4333円の差額)
額面20万円(賞与あり):年収328万円 - 社会保険料 46.6万円 - 所得税 4.45万円 - 住民税 10.1万円 = 年額267万円 = 月額22.2万円(4333円の差額)
額面30万円(賞与なし):年収360万円 - 社会保険料 51.2万円 - 所得税 5.34万円 - 住民税 11.9万円 = 年額292万円 = 月額24.3万円(4333円の差額)
額面30万円(賞与あり):年収492万円 - 社会保険料 70万円 - 所得税 9.68万円 - 住民税 20.6万円 = 年額392万円 = 月額32.6万円(5859円の差額)
額面40万円(賞与なし):年収480万円 - 社会保険料 68.3万円 - 所得税 9.29万円 - 住民税 19.8万円 = 年額383万円 = 月額31.9万円(5530円の差額)
額面40万円(賞与あり):年収656万円 - 社会保険料 93.3万円 - 所得税 20.4万円 - 住民税 31.4万円 = 年額511万円 = 月額42.6万円(6708円の差額)

さらに高校生の子どもの扶養控除がある場合はこんな感じになります。

額面20万円(賞与なし):年収240万円 - 社会保険料 34.1万円 - 所得税 933円 - 住民税 1.94万円 = 年額204万円 = 月額17万円(8666円の差額)
額面20万円(賞与あり):年収328万円 - 社会保険料 46.6万円 - 所得税 2.55万円 - 住民税 6.85万円 = 年額272万円 = 月額22.7万円(8666円の差額)
額面30万円(賞与なし):年収360万円 - 社会保険料 51.2万円 - 所得税 3.44万円 - 住民税 8.63万円 = 年額297万円 = 月額24.7万円(8666円の差額)
額面30万円(賞与あり):年収492万円 - 社会保険料 70万円 - 所得税 7.78万円 - 住民税 17.3万円 = 年額397万円 = 月額33.1万円(1.02万円の差額)
額面40万円(賞与なし):年収480万円 - 社会保険料 68.3万円 - 所得税 7.39万円 - 住民税 16.5万円 = 年額388万円 = 月額32.3万円(9863円の差額)
額面40万円(賞与あり):年収656万円 - 社会保険料 93.3万円 - 所得税 16.6万円 - 住民税 28.1万円 = 年額518万円 = 月額43.2万円(1.26万円の差額)
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額面の月給ごとの詳しい計算

今回は正社員サラリーマンでボーナスがある場合の手取り額を計算してみましたが、 ボーナスがある場合とない場合などの詳しい計算も金額ごとにしてみました。

よろしければこちらもご覧ください。

額面の月給ごとの手取り額の詳しい計算
10万円15万円20万円25万円30万円35万円40万円45万円50万円55万円60万円65万円70万円75万円80万円85万円90万円95万円100万円110万円120万円130万円

まとめ

今回は額面で月給20万〜40万円の場合の手取り額の目安額を計算してみました。

合わせて月給ごとの手取りと所得税&住民税の計算の記事も参考にどうぞ。

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