サラリーマンの税金計算してみたブログ
住民税

月収10万〜25万円のアルバイト・パートの住民税は年間いくら?【2020年版の計算結果】

アルバイトやパートで月給10万/15万/20万/25万円の場合に支払う住民税(市民税+都道府県民税)の目安額を計算してみました。月収10万円の場合に月額622円、月収25万円の場合に月額9900円となります。こちらは所得税と違ってだいたい収入に比例して増えていく感じです。配偶者控除や扶養控除がある場合も計算してみました。 (2016/12/02)

以前の記事でサラリーマンの住民税の計算をしましたが、今回はアルバイト・パートの場合の住民税(市県民税)を計算してみます。

なお、住民税の税率は自治体によって微妙に変わってくるのですが、今回の記事では標準税率である均等割5000円、所得割10%で計算してみます。

年収を計算する

まずは月収を年収に換算します。パートやアルバイトの場合には基本的にはボーナスはないので、年収は月給12ヶ月分として計算します。

月収10万円 x 12ヶ月 = 年収120万円
月収15万円 x 12ヶ月 = 年収180万円
月収20万円 x 12ヶ月 = 年収240万円
月収25万円 x 12ヶ月 = 年収300万円

また、月収が手取りの場合は、住民税の計算所得税の計算を参考に額面での年収を逆算すると

手取りで月収10万円の場合:年収145万円
手取りで月収15万円の場合:年収223万円
手取りで月収20万円の場合:年収301万円
手取りで月収25万円の場合:年収379万円

となります。

給与所得控除を計算する

続いて給与所得控除を計算します。

年収ごとの給与所得控除額は

65万円まで 全額
162万円まで 65万円
180万円まで 収入 x 40%
360万円まで 収入 x 30% + 18万円
660万円まで 収入 x 20% + 54万円
1000万円まで 収入 x 10% + 120万円
1500万円まで 収入 x 5% + 170万円
1500万円以上 245万円

となっているので、月収10万〜25万円の場合はこのようになります。

額面で10万円:年収120万円 x 0% + 65万円 = 65万円
手取り10万円:年収145万円 x 0% + 65万円 = 65万円
額面で15万円:年収180万円 x 40% + 0円 = 72万円
手取り15万円:年収223万円 x 30% + 18万円 = 84.9万円
額面で20万円:年収240万円 x 30% + 18万円 = 90万円
手取り20万円:年収301万円 x 30% + 18万円 = 108万円
額面で25万円:年収300万円 x 30% + 18万円 = 108万円
手取り25万円:年収379万円 x 20% + 54万円 = 130万円

社会保険料の支払額を調べる

次に厚生年金、健康保険、雇用保険などの社会保険料の支払額を計算します。

基本的には年収の14.22%ほどになるので年間の社会保険料の目安額を計算すると

額面で10万円:年収120万円 x 14.22% = 17.1万円
手取り10万円:年収145万円 x 14.22% = 20.6万円
額面で15万円:年収180万円 x 14.22% = 25.6万円
手取り15万円:年収223万円 x 14.22% = 31.7万円
額面で20万円:年収240万円 x 14.22% = 34.1万円
手取り20万円:年収301万円 x 14.22% = 42.8万円
額面で25万円:年収300万円 x 14.22% = 42.7万円
手取り25万円:年収379万円 x 14.22% = 53.9万円

となります。

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住民税の基礎控除は33万円

住民税の基礎控除は所得税より5万円少ない33万円になります。

住民税控除の合計額を計算する

月収10万〜25万円の場合の住民税控除の合計額を計算するとこのようになります。

額面で10万円:年収120万円: 給与所得控除 65万円 + 社会保険料控除 17.1万円 + 基礎控除 33万円 = 115万円
手取り10万円:年収145万円: 給与所得控除 65万円 + 社会保険料控除 20.6万円 + 基礎控除 33万円 = 119万円
額面で15万円:年収180万円: 給与所得控除 72万円 + 社会保険料控除 25.6万円 + 基礎控除 33万円 = 131万円
手取り15万円:年収223万円: 給与所得控除 84.9万円 + 社会保険料控除 31.7万円 + 基礎控除 33万円 = 150万円
額面で20万円:年収240万円: 給与所得控除 90万円 + 社会保険料控除 34.1万円 + 基礎控除 33万円 = 157万円
手取り20万円:年収301万円: 給与所得控除 108万円 + 社会保険料控除 42.8万円 + 基礎控除 33万円 = 184万円
額面で25万円:年収300万円: 給与所得控除 108万円 + 社会保険料控除 42.7万円 + 基礎控除 33万円 = 184万円
手取り25万円:年収379万円: 給与所得控除 130万円 + 社会保険料控除 53.9万円 + 基礎控除 33万円 = 217万円

住民税の課税額を計算する

年収から控除額を引いて住民税の課税対象額を計算します。

額面で10万円:年収120万円 - 住民税控除 115万円 = 4.93万円
手取り10万円:年収145万円 - 住民税控除 119万円 = 26.4万円
額面で15万円:年収180万円 - 住民税控除 131万円 = 49.4万円
手取り15万円:年収223万円 - 住民税控除 150万円 = 73.4万円
額面で20万円:年収240万円 - 住民税控除 157万円 = 82.9万円
手取り20万円:年収301万円 - 住民税控除 184万円 = 117万円
額面で25万円:年収300万円 - 住民税控除 184万円 = 116万円
手取り25万円:年収379万円 - 住民税控除 217万円 = 162万円

住民税額を計算する

計算した課税対象額に税率10%をかけて、均等割5000円を足して調整控除を引くと月収10万〜25万円の場合の住民税額が計算できます。

額面で10万円: 所得割 4.93万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2470円 = 年額7470円 = 月額622円
手取り10万円: 所得割 26.4万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額2.89万円 = 月額2410円
額面で15万円: 所得割 49.4万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額5.19万円 = 月額4330円
手取り15万円: 所得割 73.4万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額7.59万円 = 月額6320円
額面で20万円: 所得割 82.9万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額8.54万円 = 月額7110円
手取り20万円: 所得割 117万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額11.9万円 = 月額9950円
額面で25万円: 所得割 116万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額11.9万円 = 月額9900円
手取り25万円: 所得割 162万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額16.5万円 = 月額1.37万円

調整控除については計算がややこしいので詳しいことは省略します。

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配偶者控除がある場合の住民税

専業主婦の妻がいる場合などは配偶者控除があるので、所得税の場合と同じように住民税が安くなります。

住民税の配偶者控除は33万円なので、それぞれの月収ごとの住民税額は

額面で10万円: 所得割 0円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 0円 = 年額5000円 = 月額417円(206円の差額)
手取り10万円: 所得割 0円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 0円 = 年額5000円 = 月額417円(1990円の差額)
額面で15万円: 所得割 16.4万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額1.89万円 = 月額1580円(2750円の差額)
手取り15万円: 所得割 40.4万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額4.29万円 = 月額3570円(2750円の差額)
額面で20万円: 所得割 49.9万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額5.24万円 = 月額4360円(2750円の差額)
手取り20万円: 所得割 83.9万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額8.64万円 = 月額7200円(2750円の差額)
額面で25万円: 所得割 83.3万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額8.58万円 = 月額7150円(2750円の差額)
手取り25万円: 所得割 129万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額13.2万円 = 月額1.1万円(2750円の差額)

になります。

ちなみに配偶者特別控除については所得税と同じで、103万円以上の収入がある場合は少しずつ控除が減って、141万円を超えると控除がなくなります。

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扶養控除がある場合の住民税

住民税の場合も所得税と同じように扶養控除があります。

ただ、控除額は所得税の場合よりも少なくなって16歳から18歳までが33万円、19歳から22歳までが45万円、23歳から69歳までが33万円、70歳以上の場合は同居で45万円、別居で38万円になります。

子どもの場合は高校生で33万円、大学生で45万円という感じですね。

中学生以下の場合は児童手当があるので、扶養控除はなくなります。こちらは2歳までは月額1.5万円、3歳から中学生までは月額1万円がもらえます。

たとえば専業主婦の奥さん、高校生の息子、中学生の娘がいた場合、配偶者控除33万円と扶養控除33万円で合計66万円の控除になるので住民税は

額面で10万円: 所得割 0円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 0円 = 年額0円 = 月額0円(622円の差額)
手取り10万円: 所得割 0円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 0円 = 年額5000円 = 月額417円(1990円の差額)
額面で15万円: 所得割 0円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 0円 = 年額5000円 = 月額417円(3910円の差額)
手取り15万円: 所得割 7.39万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額9885円 = 月額824円(5500円の差額)
額面で20万円: 所得割 16.9万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額1.94万円 = 月額1610円(5500円の差額)
手取り20万円: 所得割 50.9万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額5.34万円 = 月額4450円(5500円の差額)
額面で25万円: 所得割 50.3万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額5.28万円 = 月額4400円(5500円の差額)
手取り25万円: 所得割 96.3万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額9.88万円 = 月額8230円(5500円の差額)

となります。

中学生の娘については扶養控除はありませんが、児童手当で月額1万円=年間で12万円もらえます。

中学生以下なら児童手当をもらえるので、保育園児・幼稚園児・小学生のお子さんがいる場合も同じです。

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住民税から月収を逆算してみる

今度は逆に年間の住民税が5万円から15万円までの場合の月収を逆算してみました。

住民税5万円 ⇒ 月収14.7万円: 所得割 47.6万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 5万円
住民税10万円 ⇒ 月収22.3万円: 所得割 97.9万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 10万円
住民税15万円 ⇒ 月収29.7万円: 所得割 148万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 15万円

配偶者控除がある場合はこうなります。

住民税5万円 ⇒ 月収19.7万円: 所得割 47.6万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 5万円
住民税10万円 ⇒ 月収27.2万円: 所得割 97.8万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 10万円
住民税15万円 ⇒ 月収33.9万円: 所得割 148万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 15万円

さらに高校生の子供の扶養控除があるとこうなります。

住民税5万円 ⇒ 月収24.6万円: 所得割 47.5万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 5万円
住民税10万円 ⇒ 月収31.8万円: 所得割 97.6万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 10万円
住民税15万円 ⇒ 月収38.1万円: 所得割 148万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 15万円
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所得税と住民税を足してみる

以前の記事で所得税の計算もしたので、そちらを参考に所得税を計算して住民税を足すとこんな感じになります。

額面で10万円:所得税 0円 + 住民税 7470円 = 年額7470円 = 月額622円
手取り10万円:所得税 1.07万円 + 住民税 2.89万円 = 年額3.96万円 = 月額3300円
額面で15万円:所得税 2.22万円 + 住民税 5.19万円 = 年額7.41万円 = 月額6180円
手取り15万円:所得税 3.42万円 + 住民税 7.59万円 = 年額11万円 = 月額9170円
額面で20万円:所得税 3.89万円 + 住民税 8.54万円 = 年額12.4万円 = 月額1.04万円
手取り20万円:所得税 5.59万円 + 住民税 11.9万円 = 年額17.5万円 = 月額1.46万円
額面で25万円:所得税 5.57万円 + 住民税 11.9万円 = 年額17.5万円 = 月額1.45万円
手取り25万円:所得税 7.86万円 + 住民税 16.5万円 = 年額24.3万円 = 月額2.03万円

配偶者控除がある場合の計算をしてみるとこんな感じ。

額面で10万円:所得税 0円 + 住民税 5000円 = 年額5000円 = 月額417円(206円の差額)
手取り10万円:所得税 0円 + 住民税 5000円 = 年額5000円 = 月額417円(2880円の差額)
額面で15万円:所得税 3200円 + 住民税 1.89万円 = 年額2.21万円 = 月額1840円(4330円の差額)
手取り15万円:所得税 1.52万円 + 住民税 4.29万円 = 年額5.81万円 = 月額4840円(4330円の差額)
額面で20万円:所得税 1.99万円 + 住民税 5.24万円 = 年額7.23万円 = 月額6030円(4330円の差額)
手取り20万円:所得税 3.69万円 + 住民税 8.64万円 = 年額12.3万円 = 月額1.03万円(4330円の差額)
額面で25万円:所得税 3.67万円 + 住民税 8.58万円 = 年額12.3万円 = 月額1.02万円(4330円の差額)
手取り25万円:所得税 5.96万円 + 住民税 13.2万円 = 年額19.1万円 = 月額1.6万円(4330円の差額)

さらに高校生の子どもの扶養控除がある場合はこんな感じになります。

額面で10万円:所得税 0円 + 住民税 0円 = 年額0円 = 月額0円(622円の差額)
手取り10万円:所得税 0円 + 住民税 5000円 = 年額5000円 = 月額417円(2880円の差額)
額面で15万円:所得税 0円 + 住民税 5000円 = 年額5000円 = 月額417円(5760円の差額)
手取り15万円:所得税 0円 + 住民税 9885円 = 年額9885円 = 月額824円(8350円の差額)
額面で20万円:所得税 934円 + 住民税 1.94万円 = 年額2.03万円 = 月額1690円(8670円の差額)
手取り20万円:所得税 1.79万円 + 住民税 5.34万円 = 年額7.13万円 = 月額5940円(8670円の差額)
額面で25万円:所得税 1.77万円 + 住民税 5.28万円 = 年額7.05万円 = 月額5880円(8670円の差額)
手取り25万円:所得税 4.06万円 + 住民税 9.88万円 = 年額13.9万円 = 月額1.16万円(8670円の差額)

月収ごとの詳しい計算

今回はアルバイトやパートなどでボーナスがない場合の住民税を計算してみましたが、 ボーナスがある場合とない場合・月収が額面の場合と手取りの場合などの詳しい計算も金額ごとにしてみました。

よろしければこちらもご覧ください。

月収ごとの住民税の詳しい計算
10万円15万円20万円25万円30万円35万円40万円45万円50万円60万円70万円80万円90万円100万円

まとめ

今回はアルバイトやパートで月給10万〜25万円の場合の住民税の目安額を計算してみました。こちらは所得税と違ってだいたい収入に比例する感じで増えて行きます。

合わせてサラリーマンの住民税の計算所得税の計算の記事も参考にどうぞ。