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住民税

月収100万円の手取りと住民税&所得税はいくら?【2018年版の計算結果】

月収100万円の手取りと住民税&所得税はいくら?【2018年版の計算結果】

月収100万円のサラリーマン(正社員・派遣社員・契約社員)やアルバイト・パートなどの場合の住民税(市民税+都道府県民税)と所得税と手取りの目安額を平成30年度の税制で計算してみました。月収が額面100万円でボーナスなしの場合で月額の住民税が6.41万円、所得税が9.29万円で手取りは70.1万円となります。配偶者控除や扶養控除がある場合も計算してみました。 (2017/06/23)

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以前の記事で月収ごとの手取りと住民税&所得税の計算をしましたが、今回は月収100万円に絞って住民税(市県民税)と所得税を計算してみます。

なお、住民税の税率は自治体によって微妙に変わってくるのですが、今回の記事では標準税率である均等割5000円、所得割10%で計算してみます。

年収を計算する

まずは月収100万円を年収に換算します。年収は月収の12ヶ月分なので

月収100万円 x 12ヶ月 = 年収1200万円

となります。

なお年収ごとの手取りと住民税&所得税の計算もしていますので、よろしければそちらもご覧ください。

月収100万円の場合の月給

月収は年収を12ヶ月で割った額になりますが、月給は月々支払われる給料の額になります。

ボーナスなしなら月収は額面の月給と同じ額になりますが、ボーナスが4.4ヶ月分あるとすると月収100万円の場合の月給はこうなります。

月収100万円:年収1200万円 ÷ (基本給12ヶ月 + ボーナス4.4ヶ月) = 月給73.2万円

月給が額面の場合や手取りの場合、ボーナスがある場合やない場合の月給100万円場合の手取りと住民税&所得税の計算もしましたので、よろしければそちらもご覧ください。

給与所得控除を計算する

まず、年収ごとの給与所得控除額は

65万円まで 全額
162.5万円まで 65万円
180万円まで 収入 x 40%
360万円まで 収入 x 30% + 18万円
660万円まで 収入 x 20% + 54万円
1000万円まで 収入 x 10% + 120万円
1500万円まで 収入 x 5% + 170万円
1500万円以上 245万円

となります。

この表から月収100万円の場合の給与所得控除の額を計算します。

額面で100万円(賞与なし):年収1200万円 x 5% + 170万円 = 230万円
額面で100万円(賞与あり):年収1640万円 x 0% + 245万円 = 245万円
手取り100万円(賞与なし):年収1893万円 x 0% + 245万円 = 245万円
手取り100万円(賞与あり):年収2844万円 x 0% + 245万円 = 245万円

社会保険料の支払額を調べる

健康保険・厚生年金・雇用保険といった社会保険料も控除の対象となるので、社会保険料の支払額を調べます。

基本的には年収の14.22%ほどになるので年間の社会保険料の目安額を計算すると

額面で100万円(賞与なし):年収1200万円 x 14.22% = 171万円
額面で100万円(賞与あり):年収1640万円 x 14.22% = 233万円
手取り100万円(賞与なし):年収1893万円 x 14.22% = 269万円
手取り100万円(賞与あり):年収2844万円 x 14.22% = 404万円

となります。

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住民税と所得税の基礎控除

住民税の基礎控除は33万円となっています。

一方、所得税の基礎控除は住民税より5万円高い38万円となっています。

住民税と所得税の控除合計額を計算する

月収100万円の場合の住民税控除の合計額を計算するとこのようになります。

額面で100万円(賞与なし):年収1200万円:給与所得控除 230万円 + 社会保険料控除 171万円 + 基礎控除 33万円 = 434万円
額面で100万円(賞与あり):年収1640万円:給与所得控除 245万円 + 社会保険料控除 233万円 + 基礎控除 33万円 = 511万円
手取り100万円(賞与なし):年収1893万円:給与所得控除 245万円 + 社会保険料控除 269万円 + 基礎控除 33万円 = 547万円
手取り100万円(賞与あり):年収2844万円:給与所得控除 245万円 + 社会保険料控除 404万円 + 基礎控除 33万円 = 682万円

また、所得税控除の合計額はこのようになります。

額面で100万円(賞与なし):年収1200万円:給与所得控除 230万円 + 社会保険料控除 171万円 + 基礎控除 38万円 = 439万円
額面で100万円(賞与あり):年収1640万円:給与所得控除 245万円 + 社会保険料控除 233万円 + 基礎控除 38万円 = 516万円
手取り100万円(賞与なし):年収1893万円:給与所得控除 245万円 + 社会保険料控除 269万円 + 基礎控除 38万円 = 552万円
手取り100万円(賞与あり):年収2844万円:給与所得控除 245万円 + 社会保険料控除 404万円 + 基礎控除 38万円 = 687万円

所得税の場合は基礎控除の違いで住民税より5万円だけ控除額が高くなっています。

住民税と所得税の課税対象額を計算する

年収から控除額を引いて住民税の課税対象額を計算するとこうなります。

額面で100万円(賞与なし):年収1200万円 - 住民税控除 434万円 = 766万円
額面で100万円(賞与あり):年収1640万円 - 住民税控除 511万円 = 1130万円
手取り100万円(賞与なし):年収1893万円 - 住民税控除 547万円 = 1350万円
手取り100万円(賞与あり):年収2844万円 - 住民税控除 682万円 = 2160万円

所得税の課税対象額はこのようになります。

額面で100万円(賞与なし):年収1200万円 - 所得税控除 439万円 = 761万円
額面で100万円(賞与あり):年収1640万円 - 所得税控除 516万円 = 1120万円
手取り100万円(賞与なし):年収1893万円 - 所得税控除 552万円 = 1340万円
手取り100万円(賞与あり):年収2844万円 - 所得税控除 687万円 = 2160万円
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住民税額&所得税額を計算する

住民税額は、計算した課税対象額に税率10%をかけて均等割5000円を足して調整控除を引くと計算できます。

額面で100万円(賞与なし):所得割 766万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額76.9万円 = 月額6.41万円
額面で100万円(賞与あり):所得割 1130万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額113万円 = 月額9.43万円
手取り100万円(賞与なし):所得割 1350万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額135万円 = 月額11.2万円
手取り100万円(賞与あり):所得割 2160万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額216万円 = 月額18万円

なお、調整控除については計算がややこしいので詳しいことは省略します。

また、所得税については課税対象額ごとの税率と控除額が

課税対象額 税率 控除額
195万円まで 5% なし
330万円まで 10% 9.75万円
695万円まで 20% 42.75万円
900万円まで 23% 63.6万円
1800万円まで 33% 153.6万円
4000万円まで 40% 279.6万円
4000万円以上 45% 479.6万円

となっているので、それぞれの月収ごとの所得税額はこのようになります。

額面で100万円(賞与なし):課税対象額 761万円 x 23% - 63.6万円 = 年額112万円 = 月額9.29万円
額面で100万円(賞与あり):課税対象額 1120万円 x 33% - 154万円 = 年額217万円 = 月額18.1万円
手取り100万円(賞与なし):課税対象額 1340万円 x 33% - 154万円 = 年額289万円 = 月額24.1万円
手取り100万円(賞与あり):課税対象額 2160万円 x 40% - 280万円 = 年額583万円 = 月額48.6万円

住民税と所得税の合計

住民税額と所得税額を合計するとこのようになります。

額面で100万円(賞与なし):住民税 76.9万円 + 所得税 112万円= 年額188万円 = 月額15.7万円
額面で100万円(賞与あり):住民税 113万円 + 所得税 217万円= 年額330万円 = 月額27.5万円
手取り100万円(賞与なし):住民税 135万円 + 所得税 289万円= 年額424万円 = 月額35.3万円
手取り100万円(賞与あり):住民税 216万円 + 所得税 583万円= 年額799万円 = 月額66.6万円
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配偶者控除がある場合の住民税と所得税

専業主婦の妻がいる場合などは配偶者控除があるので、そのぶん課税対象額が減って住民税と所得税が安くなります。

配偶者控除の制度は平成30年度から新しくなっていて、給与所得控除後の所得が900万円(年収1120万円)・950万円(年収1170万円)・1000万円(年収1220万円)を境に控除額が変わるようになっています。

住民税の配偶者控除は所得が900万円以下なら33万円、950万円以下なら22万円、1000万円以下なら11万円となるので、それぞれの月収ごとの住民税額はこのようになります。

額面で100万円(賞与なし):所得割 755万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額75.8万円 = 月額6.32万円(916円の差額)
額面で100万円(賞与あり):所得割 1130万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額113万円 = 月額9.43万円(0円の差額)
手取り100万円(賞与なし):所得割 1350万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額135万円 = 月額11.2万円(0円の差額)
手取り100万円(賞与あり):所得割 2160万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額216万円 = 月額18万円(0円の差額)

また、所得税の配偶者控除は所得が900万円以下なら38万円、950万円以下なら26万円、1000万円以下なら13万円となるので、所得税額はこのようになります。

額面で100万円(賞与なし):課税対象額 748万円 x 23% - 63.6万円 = 年額109万円 = 月額9.04万円(2491円の差額)
額面で100万円(賞与あり):課税対象額 1120万円 x 33% - 154万円 = 年額217万円 = 月額18.1万円(0円の差額)
手取り100万円(賞与なし):課税対象額 1340万円 x 33% - 154万円 = 年額289万円 = 月額24.1万円(0円の差額)
手取り100万円(賞与あり):課税対象額 2160万円 x 40% - 280万円 = 年額583万円 = 月額48.6万円(0円の差額)

配偶者控除のある場合の住民税と所得税を計算するとこのようになります。

額面で100万円(賞与なし):住民税 75.8万円 + 所得税 109万円= 年額184万円 = 月額15.4万円(3408円の差額)
額面で100万円(賞与あり):住民税 113万円 + 所得税 217万円= 年額330万円 = 月額27.5万円(0円の差額)
手取り100万円(賞与なし):住民税 135万円 + 所得税 289万円= 年額424万円 = 月額35.3万円(0円の差額)
手取り100万円(賞与あり):住民税 216万円 + 所得税 583万円= 年額799万円 = 月額66.6万円(0円の差額)
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扶養控除がある場合の住民税と所得税

16歳以上の子供がいる場合などは扶養控除もあります。

扶養控除額も住民税と所得税で違っていて、年齢ごとにこのようになっています。

年齢 住民税の扶養控除 所得税の扶養控除
15歳まで 0円 0円
18歳まで 33万円 38万円
19〜22歳まで 45万円 63万円
23〜69歳まで 33万円 38万円
70歳以上(同居) 45万円 58万円
70歳以上(別居) 38万円 48万円

子供の場合は中学生以下、高校生、大学生で分かれているようなイメージですね。

なお、中学生以下の場合は扶養控除はありませんが代わりに児童手当があります。こちらは2歳までは月額1.5万円、3歳から中学生までは月額1万円がもらえます。これは大きいですね。

たとえば専業主婦の奥さん、高校生の息子、中学生の娘がいた場合、住民税の配偶者控除11万円と扶養控除33万円で合計44万円の控除になるので住民税はこのようになります。

額面で100万円(賞与なし):所得割 722万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額72.5万円 = 月額6.04万円(3666円の差額)
額面で100万円(賞与あり):所得割 1100万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額110万円 = 月額9.15万円(2750円の差額)
手取り100万円(賞与なし):所得割 1310万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額132万円 = 月額11万円(2750円の差額)
手取り100万円(賞与あり):所得割 2130万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額213万円 = 月額17.8万円(2750円の差額)

所得税の場合は配偶者控除13万円と扶養控除38万円で合計51万円の控除になるのでこのようになります。

額面で100万円(賞与なし):課税対象額 710万円 x 23% - 63.6万円 = 年額99.8万円 = 月額8.31万円(9775円の差額)
額面で100万円(賞与あり):課税対象額 1090万円 x 33% - 154万円 = 年額205万円 = 月額17.1万円(1.05万円の差額)
手取り100万円(賞与なし):課税対象額 1300万円 x 33% - 154万円 = 年額276万円 = 月額23万円(1.05万円の差額)
手取り100万円(賞与あり):課税対象額 2120万円 x 40% - 280万円 = 年額568万円 = 月額47.3万円(1.27万円の差額)

この場合の住民税と所得税の合計額はこのようになります。

額面で100万円(賞与なし):所得税 99.8万円 + 住民税 72.5万円 = 年額172万円 = 月額14.4万円(1.34万円の差額)
額面で100万円(賞与あり):所得税 205万円 + 住民税 110万円 = 年額315万円 = 月額26.2万円(1.32万円の差額)
手取り100万円(賞与なし):所得税 276万円 + 住民税 132万円 = 年額408万円 = 月額34万円(1.32万円の差額)
手取り100万円(賞与あり):所得税 568万円 + 住民税 213万円 = 年額781万円 = 月額65.1万円(1.54万円の差額)

また、中学生の娘については扶養控除はありませんが、児童手当で月額1万円=年間で12万円もらえます。

中学生以下なら児童手当をもらえるので、保育園児・幼稚園児・小学生のお子さんがいる場合も同じです。

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手取り額を計算する

額面の年収から社会保険料と所得税と住民税を引くと手取り額が計算できます。

月収100万円の場合の手取り額を計算するとこのようになります。

額面で100万円(賞与なし):年収1200万円 - 社会保険料 171万円 - 所得税 112万円 - 住民税 76.9万円 = 年額841万円 = 月額70.1万円
額面で100万円(賞与あり):年収1640万円 - 社会保険料 233万円 - 所得税 217万円 - 住民税 113万円 = 年額1080万円 = 月額89.7万円

配偶者控除がある場合の手取り額はこのようになります。

額面で100万円(賞与なし):年収1200万円 - 社会保険料 171万円 - 所得税 109万円 - 住民税 75.8万円 = 年額845万円 = 月額70.4万円(3408円の差額)
額面で100万円(賞与あり):年収1640万円 - 社会保険料 233万円 - 所得税 217万円 - 住民税 113万円 = 年額1080万円 = 月額89.7万円(0円の差額)

さらに高校生の子どもの扶養控除がある場合はこんな感じになります。

額面で100万円(賞与なし):年収1200万円 - 社会保険料 171万円 - 所得税 99.8万円 - 住民税 72.5万円 = 年額857万円 = 月額71.4万円(1.34万円の差額)
額面で100万円(賞与あり):年収1640万円 - 社会保険料 233万円 - 所得税 205万円 - 住民税 110万円 = 年額1090万円 = 月額91万円(1.32万円の差額)
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月収100万円の企業

30〜50歳の年齢ごとに月収100万円前後がもらえる主な企業をまとめてみました。

30歳で月収100万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 30歳月収
日本M&Aセンター 東京都で3位 101万円

35歳で月収100万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 35歳月収
TBSホールディングス 東京都で5位 102万円

40歳で月収100万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 40歳月収
日本テレビホールディングス 東京都で11位 100万円
テレビ東京ホールディングス 東京都で12位 98.8万円
スクウェア・エニックス・ホールディングス 東京都で13位 98.7万円
丸紅 東京都で14位 98.2万円

45歳で月収100万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 45歳月収
野村ホールディングス 東京都で22位 102万円
三井住友トラスト・ホールディングス 東京都で23位 102万円
中部日本放送 愛知県で1位 101万円
ケネディクス 東京都で24位 101万円
日本郵船 東京都で25位 100万円
WOWOW 東京都で26位 99.3万円
SOMPOホールディングス 東京都で27位 98.5万円
商船三井 東京都で28位 98.4万円
アイ・アールジャパンホールディングス 東京都で29位 98.2万円
第一三共 東京都で30位 98万円

50歳で月収100万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 50歳月収
サントリー食品インターナショナル 東京都で35位 101万円
飯野海運 東京都で36位 101万円
大和証券グループ本社 東京都で37位 101万円
アステラス製薬 東京都で38位 100万円
武田薬品工業 大阪府で6位 99.9万円
そーせいグループ 東京都で39位 99.5万円
博報堂DYホールディングス 東京都で40位 99.4万円
リクルートホールディングス 東京都で41位 99.2万円
FJネクスト 東京都で42位 99.1万円
GMOクリックホールディングス 東京都で43位 99.1万円
東海東京フィナンシャル・ホールディングス 東京都で44位 99万円
シンバイオ製薬 東京都で45位 98.8万円
富士フイルムホールディングス 東京都で46位 98.2万円
JXホールディングス 東京都で47位 98万円

まとめ

今回は月収100万円の場合の手取り、住民税、所得税の目安額を計算してみました。

なお、税金の金額が増えてくるとふるさと納税をするとお得です。

ふるさと納税を考えている方は 合わせてふるさと納税の上限額の計算の記事も参考にどうぞ。

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