サラリーマンの税金計算してみたブログ
住民税

年収350万円の手取りと住民税&所得税はいくら?【2017年版の計算結果】

年収350万円のサラリーマン(正社員・派遣社員・契約社員)やアルバイト・パートなどの場合の住民税(市民税+都道府県民税)と所得税と手取りの目安額を平成29年度の税制で計算してみました。年収350万円の場合で住民税は14.7万円、所得税は6.96万円で手取りは279万円となります。配偶者控除や扶養控除がある場合も計算してみました。 (2017/06/22)

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以前の記事で手取りと住民税&所得税の計算をしましたが、今回は年収350万円に絞って税金を計算してみます。

なお、住民税の税率は自治体によって微妙に変わってくるのですが、今回の記事では標準税率である均等割5000円、所得割10%で計算してみます。

年収が手取りで350万円の場合

手取りで年収350万円の場合は、住民税&所得税の計算を参考に額面での年収を逆算すると445万円となります。

今回は額面で年収350万円の場合と手取りで年収350万円の場合の両方の住民税と所得税を計算してみます。

給与所得控除を計算する

まず、年収ごとの給与所得控除額は

65万円まで 全額
162.5万円まで 65万円
180万円まで 収入 x 40%
360万円まで 収入 x 30% + 18万円
660万円まで 収入 x 20% + 54万円
1000万円まで 収入 x 10% + 120万円
1500万円まで 収入 x 5% + 170万円
1500万円以上 245万円

となります。

この表から年収350万円の場合の給与所得控除の額を計算します。

額面で年収350万円:年収350万円 x 30% + 18万円 = 123万円
手取り年収350万円:年収445万円 x 20% + 54万円 = 143万円

社会保険料の支払額を調べる

健康保険・厚生年金・雇用保険といった社会保険料も控除の対象となるので、社会保険料の支払額を調べます。

基本的には年収の14.22%ほどになるので年間の社会保険料の目安額を計算すると

額面で年収350万円:年収350万円 x 14.22% = 49.8万円
手取り年収350万円:年収445万円 x 14.22% = 63.3万円

となります。

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住民税と所得税の基礎控除

住民税の基礎控除は33万円となっています。

一方、所得税の基礎控除は住民税より5万円高い38万円となっています。

住民税と所得税の控除合計額を計算する

年収350万円の場合の住民税控除の合計額を計算するとこのようになります。

額面で年収350万円:給与所得控除 123万円 + 社会保険料控除 49.8万円 + 基礎控除 33万円 = 206万円
手取り年収350万円:給与所得控除 143万円 + 社会保険料控除 63.3万円 + 基礎控除 33万円 = 239万円

また、所得税控除の合計額はこのようになります。

額面で年収350万円:給与所得控除 123万円 + 社会保険料控除 49.8万円 + 基礎控除 38万円 = 211万円
手取り年収350万円:給与所得控除 143万円 + 社会保険料控除 63.3万円 + 基礎控除 38万円 = 244万円

所得税の場合は基礎控除の違いで住民税より5万円だけ控除額が高くなっています。

住民税と所得税の課税対象額を計算する

年収から控除額を引いて住民税の課税対象額を計算するとこうなります。

額面で年収350万円:年収350万円 - 住民税控除 206万円 = 144万円
手取り年収350万円:年収445万円 - 住民税控除 239万円 = 206万円

所得税の課税対象額はこのようになります。

額面で年収350万円:年収350万円 - 所得税控除 211万円 = 139万円
手取り年収350万円:年収445万円 - 所得税控除 244万円 = 201万円
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住民税額&所得税額を計算する

住民税額は、計算した課税対象額に税率10%をかけて均等割5000円を足して調整控除を引くと計算できます。

額面で年収350万円:所得割 144万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 14.7万円
手取り年収350万円:所得割 206万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 20.8万円

なお、調整控除については計算がややこしいので詳しいことは省略します。

また、所得税については課税対象額ごとの税率と控除額が

課税対象額 税率 控除額
195万円まで 5% なし
330万円まで 10% 9.75万円
695万円まで 20% 42.75万円
900万円まで 23% 63.6万円
1800万円まで 33% 153.6万円
4000万円まで 40% 279.6万円
4000万円以上 45% 479.6万円

となっているので、それぞれの年収ごとの所得税額はこのようになります。

額面で年収350万円:課税対象額 139万円 x 5% - 0円 = 6.96万円
手取り年収350万円:課税対象額 201万円 x 10% - 9.75万円 = 10.3万円

住民税と所得税の合計

住民税額と所得税額を合計するとこのようになります。

額面で年収350万円:住民税 14.7万円 + 所得税 6.96万円= 21.6万円
手取り年収350万円:住民税 20.8万円 + 所得税 10.3万円= 31.1万円
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配偶者控除がある場合の住民税と所得税

専業主婦の妻がいる場合などは配偶者控除があるので、そのぶん課税対象額が減って住民税と所得税が安くなります。

住民税の配偶者控除は33万円なので、それぞれの年収ごとの住民税額はこのようになります。

額面で年収350万円:所得割 111万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 11.4万円(3.3万円の差額)
手取り年収350万円:所得割 173万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 17.5万円(3.3万円の差額)

また、所得税の配偶者控除は38万円なので、所得税額はこのようになります。

額面で年収350万円:課税対象額 101万円 x 5% - 0円 = 5.06万円(1.9万円の差額)
手取り年収350万円:課税対象額 163万円 x 5% - 0円 = 8.14万円(2.19万円の差額)

配偶者控除のある場合の住民税と所得税を計算するとこのようになります。

額面で年収350万円:住民税 11.4万円 + 所得税 5.06万円= 16.4万円(5.2万円の差額)
手取り年収350万円:住民税 17.5万円 + 所得税 8.14万円= 25.7万円(5.49万円の差額)
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扶養控除がある場合の住民税と所得税

16歳以上の子供がいる場合などは扶養控除もあります。

扶養控除額も住民税と所得税で違っていて、年齢ごとにこのようになっています。

年齢 住民税の扶養控除 所得税の扶養控除
15歳まで 0円 0円
18歳まで 33万円 38万円
19〜22歳まで 45万円 63万円
23〜69歳まで 33万円 38万円
70歳以上(同居) 45万円 58万円
70歳以上(別居) 38万円 48万円

子供の場合は中学生以下、高校生、大学生で分かれているようなイメージですね。

なお、中学生以下の場合は扶養控除はありませんが代わりに児童手当があります。こちらは2歳までは月額1.5万円、3歳から中学生までは月額1万円がもらえます。これは大きいですね。

たとえば専業主婦の奥さん、高校生の息子、中学生の娘がいた場合、住民税の配偶者控除33万円と扶養控除33万円で合計66万円の控除になるので住民税はこのようになります。

額面で年収350万円:所得割 78.2万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 8.07万円(6.6万円の差額)
手取り年収350万円:所得割 140万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 14.2万円(6.6万円の差額)

所得税の場合は配偶者控除38万円と扶養控除38万円で合計76万円の控除になるのでこのようになります。

額面で年収350万円:課税対象額 63.2万円 x 5% - 0円 = 3.16万円(3.8万円の差額)
手取り年収350万円:課税対象額 125万円 x 5% - 0円 = 6.24万円(4.09万円の差額)

この場合の住民税と所得税の合計額はこのようになります。

額面で年収350万円:所得税 3.16万円 + 住民税 8.07万円 = 11.2万円(10.4万円の差額)
手取り年収350万円:所得税 6.24万円 + 住民税 14.2万円 = 20.5万円(10.7万円の差額)

また、中学生の娘については扶養控除はありませんが、児童手当で月額1万円=年間で12万円もらえます。

中学生以下なら児童手当をもらえるので、保育園児・幼稚園児・小学生のお子さんがいる場合も同じです。

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手取り額を計算する

額面の年収から社会保険料と所得税と住民税を引くと手取り額が計算できます。

年収350万円の場合の手取り額を計算するとこのようになります。

年収350万円 - 社会保険料 49.8万円 - 所得税 6.96万円 - 住民税 14.7万円 = 279万円

配偶者控除がある場合の手取り額はこのようになります。

年収350万円 - 社会保険料 49.8万円 - 所得税 5.06万円 - 住民税 11.4万円 = 284万円(5.2万円の差額)

さらに高校生の子どもの扶養控除がある場合はこんな感じになります。

年収350万円 - 社会保険料 49.8万円 - 所得税 3.16万円 - 住民税 8.07万円 = 289万円(10.4万円の差額)
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年収350万円の企業

25〜50歳の年齢ごとに年収350万円前後がもらえる主な企業をまとめてみました。

25歳で年収350万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 25歳年収
セブン銀行 東京都で865位 374万円
良品計画 東京都で905位 370万円
めぶきフィナンシャルグループ 栃木県で3位 369万円
アコム 東京都で925位 368万円
大阪ガス 大阪府で175位 366万円
東武鉄道 東京都で963位 365万円
日本マクドナルドホールディングス 東京都で974位 364万円
住友不動産 東京都で992位 362万円
しまむら 埼玉県で27位 360万円
シャープ 大阪府で203位 358万円
東京ガス 東京都で1086位 353万円
ALSOK 東京都で1135位 348万円
アルプス電気 東京都で1172位 344万円
日本通運 東京都で1176位 344万円
関西電力 大阪府で238位 344万円
セコム 東京都で1186位 343万円
ユニー・ファミリーマートホールディングス 東京都で1216位 340万円
SUMCO 東京都で1230位 339万円
第一生命ホールディングス 東京都で1236位 338万円
近鉄グループホールディングス 大阪府で254位 337万円
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30歳で年収350万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 30歳年収
西日本鉄道 福岡県で44位 373万円
アルペン 愛知県で179位 371万円
ビー・エム・エル 東京都で1549位 367万円
フジ 愛媛県で6位 367万円
亀田製菓 新潟県で26位 367万円
神戸物産 兵庫県で92位 365万円
あい ホールディングス 東京都で1570位 364万円
寿スピリッツ 鳥取県で2位 363万円
セイノーホールディングス 岐阜県で21位 360万円
ゼンリン 福岡県で51位 356万円
コーセー 東京都で1602位 355万円
ジェイアイエヌ 東京都で1603位 355万円
チヨダ 東京都で1626位 349万円
アトム 愛知県で197位 348万円
ゴールドウイン 東京都で1645位 344万円
ヤマダ電機 群馬県で18位 344万円
ニッコンホールディングス 東京都で1651位 343万円
アコーディア・ゴルフ 東京都で1662位 339万円
ピジョン 東京都で1670位 337万円
コロワイド 神奈川県で162位 329万円
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35歳で年収350万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 35歳年収
オークワ 和歌山県で8位 373万円
トナミホールディングス 富山県で17位 372万円
TASAKI 兵庫県で101位 371万円
フジオフードシステム 大阪府で387位 371万円
近鉄百貨店 大阪府で390位 369万円
サトレストランシステムズ 大阪府で393位 367万円
G−7ホールディングス 兵庫県で104位 363万円
イオンディライト 大阪府で400位 361万円
福山通運 広島県で37位 360万円
ラオックス 東京都で1728位 358万円
第一交通産業 福岡県で68位 357万円
テンポスバスターズ 東京都で1731位 356万円
イオン九州 福岡県で69位 354万円
ベスト電器 福岡県で70位 353万円
丸善CHIホールディングス 東京都で1738位 352万円
ワールドホールディングス 福岡県で72位 346万円
リミックスポイント 東京都で1748位 342万円
SOMPOケアメッセージ 岡山県で20位 339万円
大庄 東京都で1751位 338万円
ツクイ 神奈川県で169位 338万円
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40歳で年収350万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 40歳年収
As−meエステール 東京都で1762位 371万円
エルナー 神奈川県で172位 371万円
コックス 東京都で1764位 369万円
京都きもの友禅 東京都で1766位 368万円
アメイズ 大分県で8位 366万円
オーシャンシステム 新潟県で35位 364万円
ケア21 大阪府で411位 364万円
日本セラミック 鳥取県で3位 363万円
白青舎 東京都で1770位 361万円
JPホールディングス 愛知県で220位 351万円
ホクリヨウ 北海道で37位 342万円
東理ホールディングス 東京都で1775位 341万円
メガネスーパー 神奈川県で176位 340万円
新潟交通 新潟県で36位 340万円
マーチャント・バンカーズ 東京都で1776位 340万円
御園座 愛知県で221位 339万円
エス・サイエンス 東京都で1778位 334万円
アウトソーシング 東京都で1780位 332万円
SDエンターテイメント 北海道で38位 328万円
雪国まいたけ 新潟県で37位 325万円
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45歳で年収350万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 45歳年収
アウトソーシング 東京都で1780位 375万円
SDエンターテイメント 北海道で38位 370万円
雪国まいたけ 新潟県で37位 367万円
ファステップス 東京都で1782位 363万円
きょくとう 福岡県で80位 363万円
ニチイ学館 東京都で1783位 363万円
マルコ 大阪府で415位 360万円
大和 石川県で25位 359万円
倉元製作所 宮城県で19位 355万円
MUTOHホールディングス 東京都で1784位 352万円
堀田丸正 東京都で1785位 352万円
フォーシーズホールディングス 福岡県で81位 347万円
ヤマノホールディングス 東京都で1787位 343万円
サンワドー 青森県で5位 341万円
やまねメディカル 東京都で1788位 335万円
ハリマビステム 神奈川県で178位 333万円
ビケンテクノ 大阪府で416位 333万円
プレステージ・インターナショナル 東京都で1789位 332万円
大黒屋ホールディングス 東京都で1790位 328万円
太平洋興発 東京都で1791位 327万円
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50歳で年収350万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 50歳年収
倉元製作所 宮城県で19位 375万円
MUTOHホールディングス 東京都で1784位 372万円
堀田丸正 東京都で1785位 372万円
光ハイツ・ヴェラス 北海道で40位 372万円
ながの東急百貨店 長野県で34位 369万円
フォーシーズホールディングス 福岡県で81位 367万円
ヤマノホールディングス 東京都で1787位 363万円
サンワドー 青森県で5位 360万円
やまねメディカル 東京都で1788位 354万円
ハリマビステム 神奈川県で178位 352万円
ビケンテクノ 大阪府で416位 352万円
プレステージ・インターナショナル 東京都で1789位 351万円
大黒屋ホールディングス 東京都で1790位 346万円
太平洋興発 東京都で1791位 346万円
カワサキ 大阪府で417位 339万円
バナーズ 埼玉県で73位 335万円
日本管財 東京都で1792位 332万円
井筒屋 福岡県で82位 328万円
かんなん丸 埼玉県で74位 327万円
日本パレットプール 大阪府で418位 326万円
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年収ごとの住民税&所得税の計算

年収350万円以外の場合の住民税と所得税もそれぞれ計算しましたので、よろしければこちらもご覧ください。

年収200万円以上の場合
200万円210万円220万円230万円240万円250万円260万円270万円280万円290万円
年収300万円以上の場合
300万円310万円320万円330万円340万円360万円370万円380万円390万円
年収400万円以上の場合
400万円410万円420万円430万円440万円450万円460万円470万円480万円490万円
年収500万円以上の場合
500万円510万円520万円530万円540万円550万円560万円570万円580万円590万円
年収600万円以上の場合
600万円610万円620万円630万円640万円650万円660万円670万円680万円690万円
年収700万円以上の場合
700万円710万円720万円730万円740万円750万円760万円770万円780万円790万円
年収800万円以上の場合
800万円810万円820万円830万円840万円850万円860万円870万円880万円890万円
年収900万円以上の場合
900万円910万円920万円930万円940万円950万円960万円970万円980万円990万円
年収1000万円以上の場合
1000万円1100万円1200万円1300万円1400万円1500万円1600万円1700万円1800万円1900万円2000万円

まとめ

今回は年収350万円の場合の手取り、住民税、住民税の目安額を計算してみました。

また、年収350万円の場合の市民税の計算の記事も書いています。

年収350万円の場合のふるさと納税上限額の計算もしていますので、こちらも参考にどうぞ。

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