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住民税

月収27万円の手取りと住民税&所得税はいくら?【2018年版の計算結果】

月収27万円の手取りと住民税&所得税はいくら?【2018年版の計算結果】

月収27万円のサラリーマン(正社員・派遣社員・契約社員)やアルバイト・パートなどの場合の住民税(市民税+都道府県民税)と所得税と手取りの目安額を平成30年度の税制で計算してみました。月収が額面27万円でボーナスなしの場合で月額の住民税が1.1万円、所得税が5196円で手取りは21.5万円となります。配偶者控除や扶養控除がある場合も計算してみました。 (2017/06/23)

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以前の記事で月収ごとの手取りと住民税&所得税の計算をしましたが、今回は月収27万円に絞って住民税(市県民税)と所得税を計算してみます。

なお、住民税の税率は自治体によって微妙に変わってくるのですが、今回の記事では標準税率である均等割5000円、所得割10%で計算してみます。

年収を計算する

まずは月収27万円を年収に換算します。年収は月収の12ヶ月分なので

月収27万円 x 12ヶ月 = 年収324万円

となります。

なお年収ごとの手取りと住民税&所得税の計算もしていますので、よろしければそちらもご覧ください。

月収27万円の場合の月給

月収は年収を12ヶ月で割った額になりますが、月給は月々支払われる給料の額になります。

ボーナスなしなら月収は額面の月給と同じ額になりますが、ボーナスが4.4ヶ月分あるとすると月収27万円の場合の月給はこうなります。

月収27万円:年収324万円 ÷ (基本給12ヶ月 + ボーナス4.4ヶ月) = 月給19.8万円

月給が額面の場合や手取りの場合、ボーナスがある場合やない場合の月給27万円場合の手取りと住民税&所得税の計算もしましたので、よろしければそちらもご覧ください。

給与所得控除を計算する

まず、年収ごとの給与所得控除額は

65万円まで 全額
162.5万円まで 65万円
180万円まで 収入 x 40%
360万円まで 収入 x 30% + 18万円
660万円まで 収入 x 20% + 54万円
1000万円まで 収入 x 10% + 120万円
1500万円まで 収入 x 5% + 170万円
1500万円以上 245万円

となります。

この表から月収27万円の場合の給与所得控除の額を計算します。

額面で27万円(賞与なし):年収324万円 x 30% + 18万円 = 115万円
手取り27万円(賞与なし):年収410万円 x 20% + 54万円 = 136万円
額面で27万円(賞与あり):年収443万円 x 20% + 54万円 = 143万円
手取り27万円(賞与あり):年収572万円 x 20% + 54万円 = 168万円

社会保険料の支払額を調べる

健康保険・厚生年金・雇用保険といった社会保険料も控除の対象となるので、社会保険料の支払額を調べます。

基本的には年収の14.22%ほどになるので年間の社会保険料の目安額を計算すると

額面で27万円(賞与なし):年収324万円 x 14.22% = 46.1万円
手取り27万円(賞与なし):年収410万円 x 14.22% = 58.3万円
額面で27万円(賞与あり):年収443万円 x 14.22% = 63万円
手取り27万円(賞与あり):年収572万円 x 14.22% = 81.3万円

となります。

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住民税と所得税の基礎控除

住民税の基礎控除は33万円となっています。

一方、所得税の基礎控除は住民税より5万円高い38万円となっています。

住民税と所得税の控除合計額を計算する

月収27万円の場合の住民税控除の合計額を計算するとこのようになります。

額面で27万円(賞与なし):年収324万円:給与所得控除 115万円 + 社会保険料控除 46.1万円 + 基礎控除 33万円 = 194万円
手取り27万円(賞与なし):年収410万円:給与所得控除 136万円 + 社会保険料控除 58.3万円 + 基礎控除 33万円 = 227万円
額面で27万円(賞与あり):年収443万円:給与所得控除 143万円 + 社会保険料控除 63万円 + 基礎控除 33万円 = 239万円
手取り27万円(賞与あり):年収572万円:給与所得控除 168万円 + 社会保険料控除 81.3万円 + 基礎控除 33万円 = 283万円

また、所得税控除の合計額はこのようになります。

額面で27万円(賞与なし):年収324万円:給与所得控除 115万円 + 社会保険料控除 46.1万円 + 基礎控除 38万円 = 199万円
手取り27万円(賞与なし):年収410万円:給与所得控除 136万円 + 社会保険料控除 58.3万円 + 基礎控除 38万円 = 232万円
額面で27万円(賞与あり):年収443万円:給与所得控除 143万円 + 社会保険料控除 63万円 + 基礎控除 38万円 = 244万円
手取り27万円(賞与あり):年収572万円:給与所得控除 168万円 + 社会保険料控除 81.3万円 + 基礎控除 38万円 = 288万円

所得税の場合は基礎控除の違いで住民税より5万円だけ控除額が高くなっています。

住民税と所得税の課税対象額を計算する

年収から控除額を引いて住民税の課税対象額を計算するとこうなります。

額面で27万円(賞与なし):年収324万円 - 住民税控除 194万円 = 130万円
手取り27万円(賞与なし):年収410万円 - 住民税控除 227万円 = 183万円
額面で27万円(賞与あり):年収443万円 - 住民税控除 239万円 = 204万円
手取り27万円(賞与あり):年収572万円 - 住民税控除 283万円 = 289万円

所得税の課税対象額はこのようになります。

額面で27万円(賞与なし):年収324万円 - 所得税控除 199万円 = 125万円
手取り27万円(賞与なし):年収410万円 - 所得税控除 232万円 = 178万円
額面で27万円(賞与あり):年収443万円 - 所得税控除 244万円 = 199万円
手取り27万円(賞与あり):年収572万円 - 所得税控除 288万円 = 284万円
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住民税額&所得税額を計算する

住民税額は、計算した課税対象額に税率10%をかけて均等割5000円を足して調整控除を引くと計算できます。

額面で27万円(賞与なし):所得割 130万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額13.2万円 = 月額1.1万円
手取り27万円(賞与なし):所得割 183万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額18.5万円 = 月額1.54万円
額面で27万円(賞与あり):所得割 204万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額20.7万円 = 月額1.72万円
手取り27万円(賞与あり):所得割 289万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額29.2万円 = 月額2.43万円

なお、調整控除については計算がややこしいので詳しいことは省略します。

また、所得税については課税対象額ごとの税率と控除額が

課税対象額 税率 控除額
195万円まで 5% なし
330万円まで 10% 9.75万円
695万円まで 20% 42.75万円
900万円まで 23% 63.6万円
1800万円まで 33% 153.6万円
4000万円まで 40% 279.6万円
4000万円以上 45% 479.6万円

となっているので、それぞれの月収ごとの所得税額はこのようになります。

額面で27万円(賞与なし):課税対象額 125万円 x 5% - 0円 = 年額6.24万円 = 月額5196円
手取り27万円(賞与なし):課税対象額 178万円 x 5% - 0円 = 年額8.88万円 = 月額7403円
額面で27万円(賞与あり):課税対象額 199万円 x 10% - 9.75万円 = 年額10.2万円 = 月額8480円
手取り27万円(賞与あり):課税対象額 284万円 x 10% - 9.75万円 = 年額18.7万円 = 月額1.56万円

住民税と所得税の合計

住民税額と所得税額を合計するとこのようになります。

額面で27万円(賞与なし):住民税 13.2万円 + 所得税 6.24万円= 年額19.5万円 = 月額1.62万円
手取り27万円(賞与なし):住民税 18.5万円 + 所得税 8.88万円= 年額27.4万円 = 月額2.28万円
額面で27万円(賞与あり):住民税 20.7万円 + 所得税 10.2万円= 年額30.9万円 = 月額2.57万円
手取り27万円(賞与あり):住民税 29.2万円 + 所得税 18.7万円= 年額47.9万円 = 月額3.99万円
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配偶者控除がある場合の住民税と所得税

専業主婦の妻がいる場合などは配偶者控除があるので、そのぶん課税対象額が減って住民税と所得税が安くなります。

配偶者控除の制度は平成30年度から新しくなっていて、給与所得控除後の所得が900万円(年収1120万円)・950万円(年収1170万円)・1000万円(年収1220万円)を境に控除額が変わるようになっています。

住民税の配偶者控除は所得が900万円以下なら33万円、950万円以下なら22万円、1000万円以下なら11万円となるので、それぞれの月収ごとの住民税額はこのようになります。

額面で27万円(賞与なし):所得割 96.7万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額9.92万円 = 月額8268円(2750円の差額)
手取り27万円(賞与なし):所得割 150万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額15.2万円 = 月額1.27万円(2750円の差額)
額面で27万円(賞与あり):所得割 171万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額17.4万円 = 月額1.45万円(2750円の差額)
手取り27万円(賞与あり):所得割 256万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額25.9万円 = 月額2.16万円(2750円の差額)

また、所得税の配偶者控除は所得が900万円以下なら38万円、950万円以下なら26万円、1000万円以下なら13万円となるので、所得税額はこのようになります。

額面で27万円(賞与なし):課税対象額 86.7万円 x 5% - 0円 = 年額4.34万円 = 月額3613円(1583円の差額)
手取り27万円(賞与なし):課税対象額 140万円 x 5% - 0円 = 年額6.98万円 = 月額5820円(1583円の差額)
額面で27万円(賞与あり):課税対象額 161万円 x 5% - 0円 = 年額8.06万円 = 月額6719円(1761円の差額)
手取り27万円(賞与あり):課税対象額 246万円 x 10% - 9.75万円 = 年額14.9万円 = 月額1.24万円(3166円の差額)

配偶者控除のある場合の住民税と所得税を計算するとこのようになります。

額面で27万円(賞与なし):住民税 9.92万円 + 所得税 4.34万円= 年額14.3万円 = 月額1.19万円(4333円の差額)
手取り27万円(賞与なし):住民税 15.2万円 + 所得税 6.98万円= 年額22.2万円 = 月額1.85万円(4333円の差額)
額面で27万円(賞与あり):住民税 17.4万円 + 所得税 8.06万円= 年額25.4万円 = 月額2.12万円(4511円の差額)
手取り27万円(賞与あり):住民税 25.9万円 + 所得税 14.9万円= 年額40.8万円 = 月額3.4万円(5916円の差額)
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扶養控除がある場合の住民税と所得税

16歳以上の子供がいる場合などは扶養控除もあります。

扶養控除額も住民税と所得税で違っていて、年齢ごとにこのようになっています。

年齢 住民税の扶養控除 所得税の扶養控除
15歳まで 0円 0円
18歳まで 33万円 38万円
19〜22歳まで 45万円 63万円
23〜69歳まで 33万円 38万円
70歳以上(同居) 45万円 58万円
70歳以上(別居) 38万円 48万円

子供の場合は中学生以下、高校生、大学生で分かれているようなイメージですね。

なお、中学生以下の場合は扶養控除はありませんが代わりに児童手当があります。こちらは2歳までは月額1.5万円、3歳から中学生までは月額1万円がもらえます。これは大きいですね。

たとえば専業主婦の奥さん、高校生の息子、中学生の娘がいた場合、住民税の配偶者控除33万円と扶養控除33万円で合計66万円の控除になるので住民税はこのようになります。

額面で27万円(賞与なし):所得割 63.7万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額6.62万円 = 月額5518円(5500円の差額)
手取り27万円(賞与なし):所得割 117万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額11.9万円 = 月額9932円(5500円の差額)
額面で27万円(賞与あり):所得割 138万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額14.1万円 = 月額1.17万円(5500円の差額)
手取り27万円(賞与あり):所得割 223万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額22.6万円 = 月額1.88万円(5500円の差額)

所得税の場合は配偶者控除38万円と扶養控除38万円で合計76万円の控除になるのでこのようになります。

額面で27万円(賞与なし):課税対象額 48.7万円 x 5% - 0円 = 年額2.44万円 = 月額2030円(3166円の差額)
手取り27万円(賞与なし):課税対象額 102万円 x 5% - 0円 = 年額5.08万円 = 月額4237円(3166円の差額)
額面で27万円(賞与あり):課税対象額 123万円 x 5% - 0円 = 年額6.16万円 = 月額5136円(3344円の差額)
手取り27万円(賞与あり):課税対象額 208万円 x 10% - 9.75万円 = 年額11.1万円 = 月額9229円(6333円の差額)

この場合の住民税と所得税の合計額はこのようになります。

額面で27万円(賞与なし):所得税 2.44万円 + 住民税 6.62万円 = 年額9.06万円 = 月額7548円(8666円の差額)
手取り27万円(賞与なし):所得税 5.08万円 + 住民税 11.9万円 = 年額17万円 = 月額1.42万円(8666円の差額)
額面で27万円(賞与あり):所得税 6.16万円 + 住民税 14.1万円 = 年額20.2万円 = 月額1.69万円(8844円の差額)
手取り27万円(賞与あり):所得税 11.1万円 + 住民税 22.6万円 = 年額33.7万円 = 月額2.8万円(1.18万円の差額)

また、中学生の娘については扶養控除はありませんが、児童手当で月額1万円=年間で12万円もらえます。

中学生以下なら児童手当をもらえるので、保育園児・幼稚園児・小学生のお子さんがいる場合も同じです。

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手取り額を計算する

額面の年収から社会保険料と所得税と住民税を引くと手取り額が計算できます。

月収27万円の場合の手取り額を計算するとこのようになります。

額面で27万円(賞与なし):年収324万円 - 社会保険料 46.1万円 - 所得税 6.24万円 - 住民税 13.2万円 = 年額258万円 = 月額21.5万円
額面で27万円(賞与あり):年収443万円 - 社会保険料 63万円 - 所得税 10.2万円 - 住民税 20.7万円 = 年額349万円 = 月額29.1万円

配偶者控除がある場合の手取り額はこのようになります。

額面で27万円(賞与なし):年収324万円 - 社会保険料 46.1万円 - 所得税 4.34万円 - 住民税 9.92万円 = 年額264万円 = 月額22万円(4333円の差額)
額面で27万円(賞与あり):年収443万円 - 社会保険料 63万円 - 所得税 8.06万円 - 住民税 17.4万円 = 年額354万円 = 月額29.5万円(4511円の差額)

さらに高校生の子どもの扶養控除がある場合はこんな感じになります。

額面で27万円(賞与なし):年収324万円 - 社会保険料 46.1万円 - 所得税 2.44万円 - 住民税 6.62万円 = 年額269万円 = 月額22.4万円(8666円の差額)
額面で27万円(賞与あり):年収443万円 - 社会保険料 63万円 - 所得税 6.16万円 - 住民税 14.1万円 = 年額360万円 = 月額30万円(8844円の差額)
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月収27万円の企業

25〜50歳の年齢ごとに月収27万円前後がもらえる主な企業をまとめてみました。

25歳で月収27万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 25歳月収
名古屋鉄道 愛知県で132位 27.8万円
ノジマ 神奈川県で104位 27.8万円
インフォマート 東京都で1307位 27.6万円
S FOODS 兵庫県で71位 27.4万円
北越紀州製紙 東京都で1334位 27.4万円
ワコールホールディングス 京都府で41位 27.3万円
マニー 栃木県で10位 27.2万円
アイフル 京都府で42位 27.2万円
ビックカメラ 東京都で1351位 27.2万円
東邦ホールディングス 東京都で1357位 27.1万円
エービーシー・マート 東京都で1366位 27万円
テクノプロ・ホールディングス 東京都で1377位 26.9万円
センコー 東京都で1381位 26.9万円
クスリのアオキ 石川県で13位 26.9万円
壱番屋 愛知県で149位 26.6万円
島忠 埼玉県で45位 26.5万円
ケーズホールディングス 茨城県で7位 26.5万円
ノエビアホールディングス 兵庫県で77位 26.4万円
平和堂 滋賀県で8位 26.4万円
カナモト 北海道で14位 26.3万円
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30歳で月収27万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 30歳月収
ニホンフラッシュ 徳島県で3位 27.8万円
日本アセットマーケティング 東京都で1679位 27.7万円
CSP 東京都で1684位 27.6万円
アプラスフィナンシャル 東京都で1688位 27.6万円
グルメ杵屋 大阪府で381位 27.6万円
コロワイド 神奈川県で162位 27.4万円
コジマ 栃木県で15位 27.4万円
自重堂 広島県で36位 27.4万円
シンニッタン 神奈川県で163位 27.2万円
OCHIホールディングス 福岡県で61位 27.2万円
ツツミ 埼玉県で69位 27.1万円
オークワ 和歌山県で8位 27万円
TASAKI 兵庫県で101位 26.8万円
フジオフードシステム 大阪府で388位 26.8万円
近鉄百貨店 大阪府で390位 26.6万円
サトレストランシステムズ 大阪府で393位 26.5万円
N・フィールド 大阪府で394位 26.5万円
テンポスバスターズ 東京都で1712位 26.5万円
G−7ホールディングス 兵庫県で104位 26.2万円
アートネイチャー 東京都で1719位 26.2万円
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35歳で月収27万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 35歳月収
富士ソフトサービスビューロ 東京都で1757位 27.8万円
ヨンキュウ 愛媛県で11位 27.7万円
JPホールディングス 愛知県で219位 27.6万円
岡山県貨物運送 岡山県で22位 27.6万円
菊池製作所 東京都で1760位 27.5万円
エコナックホールディングス 東京都で1762位 27.4万円
マーチャント・バンカーズ 東京都で1763位 27.4万円
ヤマナカ 愛知県で220位 27.3万円
エルナー 神奈川県で173位 27.1万円
As−meエステール 東京都で1765位 27.1万円
コックス 東京都で1767位 27万円
ホクリヨウ 北海道で38位 27万円
京都きもの友禅 東京都で1769位 26.9万円
愛眼 大阪府で410位 26.9万円
アメイズ 大分県で8位 26.8万円
ケア21 大阪府で411位 26.6万円
オーシャンシステム 新潟県で35位 26.6万円
日本セラミック 鳥取県で3位 26.5万円
白青舎 東京都で1774位 26.4万円
南海プライウッド 香川県で14位 26.3万円
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40歳で月収27万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 40歳月収
エス・サイエンス 東京都で1781位 27.8万円
T&Cメディカルサイエンス 東京都で1782位 27.7万円
アウトソーシング 東京都で1783位 27.7万円
SDエンターテイメント 北海道で40位 27.2万円
雪国まいたけ 新潟県で37位 27.1万円
さいか屋 神奈川県で177位 26.8万円
石垣食品 東京都で1784位 26.8万円
ファステップス 東京都で1785位 26.8万円
ニチイ学館 東京都で1786位 26.8万円
きょくとう 福岡県で79位 26.7万円
ビジネス・ワンホールディングス 福岡県で80位 26.6万円
小野産業 栃木県で17位 26.6万円
マルコ 大阪府で415位 26.6万円
大和 石川県で24位 26.5万円
サイタホールディングス 福岡県で81位 26.4万円
御園座 愛知県で221位 26.3万円
倉庫精練 石川県で25位 26.2万円
倉元製作所 宮城県で19位 26.2万円
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45歳で月収27万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 45歳月収
ハリマビステム 神奈川県で178位 27.8万円
ビケンテクノ 大阪府で416位 27.7万円
プレステージ・インターナショナル 東京都で1791位 27.6万円
太平洋興発 東京都で1792位 27.3万円
北日本紡績 石川県で26位 26.7万円
かんなん丸 埼玉県で73位 26.5万円
カワサキ 大阪府で417位 26.2万円

50歳で月収27万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 50歳月収
カワサキ 大阪府で417位 27.7万円
日本管財 東京都で1793位 27.6万円
井筒屋 福岡県で82位 27.3万円
日本パレットプール 大阪府で418位 27.2万円
リテールパートナーズ 山口県で12位 27.1万円
トスネット 宮城県で21位 26.7万円

まとめ

今回は月収27万円の場合の手取り、住民税、所得税の目安額を計算してみました。

なお、税金の金額が増えてくるとふるさと納税をするとお得です。

ふるさと納税を考えている方は 合わせてふるさと納税の上限額の計算の記事も参考にどうぞ。

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