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住民税

月給28万円の手取りと住民税&所得税はいくら?【2018年版の計算結果】

月給28万円の手取りと住民税&所得税はいくら?【2018年版の計算結果】

月給28万円のサラリーマン(正社員・派遣社員・契約社員)やアルバイト・パートなどの場合の住民税(市民税+都道府県民税)と所得税と手取りの目安額を平成30年度の税制で計算してみました。月給が額面28万円でボーナスなしの場合、月額の住民税が1.16万円・所得税が5475円で手取りが22.3万円となります。配偶者控除や扶養控除がある場合も計算してみました。 (2017/06/23)

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以前の記事で月給ごとの手取りと住民税&所得税の計算をしましたが、今回は月給28万円に絞って住民税(市県民税)と所得税を計算してみます。

なお、住民税の税率は自治体によって微妙に変わってくるのですが、今回の記事では標準税率である均等割5000円、所得割10%で計算してみます。

年収を計算する

まずは月給28万円を年収に換算します。

なお年収ごとの手取りと住民税&所得税の計算もしていますので、よろしければそちらもご覧ください。

月給が額面28万円の場合

額面で月28万円の収入がある場合は月給12ヶ月分の合計で計算すると28万円 x 12ヶ月 = 年収336万円となります。この場合は月給イコール月収になりますね。

また、ボーナスが4.4ヶ月分あるとすると28万円 x 16.4ヶ月 = 年収459万円となります。

月給が手取りで28万円の場合

手取りで28万円の場合は年間の手取りが336万円となりますが、住民税と所得税の計算を参考に額面での年収を逆算すると426万円となります。

また、ボーナスが4.4ヶ月分ある場合の年収は額面で595万円となります。

月給28万円の場合の月収

月収は年収を12ヶ月で割った額なので、月給とは違う金額になります。月給28万円の場合の月収を計算するとこうなります。

額面で28万円(賞与なし):年収336万円 ÷ 12ヶ月 = 月収28万円
手取り28万円(賞与なし):年収426万円 ÷ 12ヶ月 = 月収35.5万円
額面で28万円(賞与あり):年収459万円 ÷ 12ヶ月 = 月収38.3万円
手取り28万円(賞与あり):年収595万円 ÷ 12ヶ月 = 月収49.6万円

月収ごとの手取りと住民税&所得税の計算もしましたので、月収ごとの手取りと税額を知りたい方はそちらもご覧ください。

給与所得控除を計算する

まず、年収ごとの給与所得控除額は

65万円まで 全額
162.5万円まで 65万円
180万円まで 収入 x 40%
360万円まで 収入 x 30% + 18万円
660万円まで 収入 x 20% + 54万円
1000万円まで 収入 x 10% + 120万円
1500万円まで 収入 x 5% + 170万円
1500万円以上 245万円

となります。

この表から月給28万円の場合の給与所得控除の額を計算します。

額面で28万円(賞与なし):年収336万円 x 30% + 18万円 = 119万円
手取り28万円(賞与なし):年収426万円 x 20% + 54万円 = 139万円
額面で28万円(賞与あり):年収459万円 x 20% + 54万円 = 146万円
手取り28万円(賞与あり):年収595万円 x 20% + 54万円 = 173万円

社会保険料の支払額を調べる

健康保険・厚生年金・雇用保険といった社会保険料も控除の対象となるので、社会保険料の支払額を調べます。

基本的には年収の14.22%ほどになるので年間の社会保険料の目安額を計算すると

額面で28万円(賞与なし):年収336万円 x 14.22% = 47.8万円
手取り28万円(賞与なし):年収426万円 x 14.22% = 60.6万円
額面で28万円(賞与あり):年収459万円 x 14.22% = 65.3万円
手取り28万円(賞与あり):年収595万円 x 14.22% = 84.6万円

となります。

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住民税と所得税の基礎控除

住民税の基礎控除は33万円となっています。

一方、所得税の基礎控除は住民税より5万円高い38万円となっています。

住民税と所得税の控除合計額を計算する

月給28万円の場合の住民税控除の合計額を計算するとこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):年収336万円:給与所得控除 119万円 + 社会保険料控除 47.8万円 + 基礎控除 33万円 = 200万円
手取り28万円(賞与なし):年収426万円:給与所得控除 139万円 + 社会保険料控除 60.6万円 + 基礎控除 33万円 = 233万円
額面で28万円(賞与あり):年収459万円:給与所得控除 146万円 + 社会保険料控除 65.3万円 + 基礎控除 33万円 = 244万円
手取り28万円(賞与あり):年収595万円:給与所得控除 173万円 + 社会保険料控除 84.6万円 + 基礎控除 33万円 = 291万円

また、所得税控除の合計額はこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):年収336万円:給与所得控除 119万円 + 社会保険料控除 47.8万円 + 基礎控除 38万円 = 205万円
手取り28万円(賞与なし):年収426万円:給与所得控除 139万円 + 社会保険料控除 60.6万円 + 基礎控除 38万円 = 238万円
額面で28万円(賞与あり):年収459万円:給与所得控除 146万円 + 社会保険料控除 65.3万円 + 基礎控除 38万円 = 249万円
手取り28万円(賞与あり):年収595万円:給与所得控除 173万円 + 社会保険料控除 84.6万円 + 基礎控除 38万円 = 296万円

所得税の場合は基礎控除の違いで住民税より5万円だけ控除額が高くなっています。

住民税と所得税の課税対象額を計算する

年収から控除額を引いて住民税の課税対象額を計算するとこうなります。

額面で28万円(賞与なし):年収336万円 - 住民税控除 200万円 = 136万円
手取り28万円(賞与なし):年収426万円 - 住民税控除 233万円 = 193万円
額面で28万円(賞与あり):年収459万円 - 住民税控除 244万円 = 215万円
手取り28万円(賞与あり):年収595万円 - 住民税控除 291万円 = 304万円

所得税の課税対象額はこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):年収336万円 - 所得税控除 205万円 = 131万円
手取り28万円(賞与なし):年収426万円 - 所得税控除 238万円 = 188万円
額面で28万円(賞与あり):年収459万円 - 所得税控除 249万円 = 210万円
手取り28万円(賞与あり):年収595万円 - 所得税控除 296万円 = 299万円
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住民税額&所得税額を計算する

住民税額は、計算した課税対象額に税率10%をかけて均等割5000円を足して調整控除を引くと計算できます。

額面で28万円(賞与なし):所得割 136万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額13.9万円 = 月額1.16万円
手取り28万円(賞与なし):所得割 193万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額19.6万円 = 月額1.63万円
額面で28万円(賞与あり):所得割 215万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額21.8万円 = 月額1.81万円
手取り28万円(賞与あり):所得割 304万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額30.7万円 = 月額2.56万円

なお、調整控除については計算がややこしいので詳しいことは省略します。

また、所得税については課税対象額ごとの税率と控除額が

課税対象額 税率 控除額
195万円まで 5% なし
330万円まで 10% 9.75万円
695万円まで 20% 42.75万円
900万円まで 23% 63.6万円
1800万円まで 33% 153.6万円
4000万円まで 40% 279.6万円
4000万円以上 45% 479.6万円

となっているので、それぞれの月給ごとの所得税額はこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):課税対象額 131万円 x 5% - 0円 = 年額6.57万円 = 月額5475円
手取り28万円(賞与なし):課税対象額 188万円 x 5% - 0円 = 年額9.41万円 = 月額7842円
額面で28万円(賞与あり):課税対象額 210万円 x 10% - 9.75万円 = 年額11.3万円 = 月額9379円
手取り28万円(賞与あり):課税対象額 299万円 x 10% - 9.75万円 = 年額20.2万円 = 月額1.68万円

住民税と所得税の合計

住民税額と所得税額を合計するとこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):住民税 13.9万円 + 所得税 6.57万円= 年額20.5万円 = 月額1.71万円
手取り28万円(賞与なし):住民税 19.6万円 + 所得税 9.41万円= 年額29万円 = 月額2.42万円
額面で28万円(賞与あり):住民税 21.8万円 + 所得税 11.3万円= 年額33万円 = 月額2.75万円
手取り28万円(賞与あり):住民税 30.7万円 + 所得税 20.2万円= 年額50.9万円 = 月額4.24万円
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配偶者控除がある場合の住民税と所得税

専業主婦の妻がいる場合などは配偶者控除があるので、そのぶん課税対象額が減って住民税と所得税が安くなります。

配偶者控除の制度は平成30年度から新しくなっていて、給与所得控除後の所得が900万円(年収1120万円)・950万円(年収1170万円)・1000万円(年収1220万円)を境に控除額が変わるようになっています。

住民税の配偶者控除は所得が900万円以下なら33万円、950万円以下なら22万円、1000万円以下なら11万円となるので、それぞれの月給ごとの住民税額はこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):所得割 103万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額10.6万円 = 月額8826円(2750円の差額)
手取り28万円(賞与なし):所得割 160万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額16.3万円 = 月額1.36万円(2750円の差額)
額面で28万円(賞与あり):所得割 182万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額18.5万円 = 月額1.54万円(2750円の差額)
手取り28万円(賞与あり):所得割 271万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額27.4万円 = 月額2.28万円(2750円の差額)

また、所得税の配偶者控除は所得が900万円以下なら38万円、950万円以下なら26万円、1000万円以下なら13万円となるので、所得税額はこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):課税対象額 93.4万円 x 5% - 0円 = 年額4.67万円 = 月額3892円(1583円の差額)
手取り28万円(賞与なし):課税対象額 150万円 x 5% - 0円 = 年額7.51万円 = 月額6258円(1583円の差額)
額面で28万円(賞与あり):課税対象額 172万円 x 5% - 0円 = 年額8.6万円 = 月額7168円(2210円の差額)
手取り28万円(賞与あり):課税対象額 261万円 x 10% - 9.75万円 = 年額16.4万円 = 月額1.37万円(3166円の差額)

配偶者控除のある場合の住民税と所得税を計算するとこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):住民税 10.6万円 + 所得税 4.67万円= 年額15.3万円 = 月額1.27万円(4333円の差額)
手取り28万円(賞与なし):住民税 16.3万円 + 所得税 7.51万円= 年額23.8万円 = 月額1.98万円(4333円の差額)
額面で28万円(賞与あり):住民税 18.5万円 + 所得税 8.6万円= 年額27.1万円 = 月額2.25万円(4960円の差額)
手取り28万円(賞与あり):住民税 27.4万円 + 所得税 16.4万円= 年額43.8万円 = 月額3.65万円(5916円の差額)
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扶養控除がある場合の住民税と所得税

16歳以上の子供がいる場合などは扶養控除もあります。

扶養控除額も住民税と所得税で違っていて、年齢ごとにこのようになっています。

年齢 住民税の扶養控除 所得税の扶養控除
15歳まで 0円 0円
18歳まで 33万円 38万円
19〜22歳まで 45万円 63万円
23〜69歳まで 33万円 38万円
70歳以上(同居) 45万円 58万円
70歳以上(別居) 38万円 48万円

子供の場合は中学生以下、高校生、大学生で分かれているようなイメージですね。

なお、中学生以下の場合は扶養控除はありませんが代わりに児童手当があります。こちらは2歳までは月額1.5万円、3歳から中学生までは月額1万円がもらえます。これは大きいですね。

たとえば専業主婦の奥さん、高校生の息子、中学生の娘がいた場合、住民税の配偶者控除33万円と扶養控除33万円で合計66万円の控除になるので住民税はこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):所得割 70.4万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額7.29万円 = 月額6076円(5500円の差額)
手取り28万円(賞与なし):所得割 127万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額13万円 = 月額1.08万円(5500円の差額)
額面で28万円(賞与あり):所得割 149万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額15.2万円 = 月額1.26万円(5500円の差額)
手取り28万円(賞与あり):所得割 238万円 x 10% + 均等割 5000円 - 調整控除 2500円 = 年額24.1万円 = 月額2.01万円(5500円の差額)

所得税の場合は配偶者控除38万円と扶養控除38万円で合計76万円の控除になるのでこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):課税対象額 55.4万円 x 5% - 0円 = 年額2.77万円 = 月額2308円(3166円の差額)
手取り28万円(賞与なし):課税対象額 112万円 x 5% - 0円 = 年額5.61万円 = 月額4675円(3166円の差額)
額面で28万円(賞与あり):課税対象額 134万円 x 5% - 0円 = 年額6.7万円 = 月額5585円(3793円の差額)
手取り28万円(賞与あり):課税対象額 223万円 x 10% - 9.75万円 = 年額12.6万円 = 月額1.05万円(6333円の差額)

この場合の住民税と所得税の合計額はこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):所得税 2.77万円 + 住民税 7.29万円 = 年額10.1万円 = 月額8385円(8666円の差額)
手取り28万円(賞与なし):所得税 5.61万円 + 住民税 13万円 = 年額18.6万円 = 月額1.55万円(8666円の差額)
額面で28万円(賞与あり):所得税 6.7万円 + 住民税 15.2万円 = 年額21.9万円 = 月額1.82万円(9293円の差額)
手取り28万円(賞与あり):所得税 12.6万円 + 住民税 24.1万円 = 年額36.7万円 = 月額3.06万円(1.18万円の差額)

また、中学生の娘については扶養控除はありませんが、児童手当で月額1万円=年間で12万円もらえます。

中学生以下なら児童手当をもらえるので、保育園児・幼稚園児・小学生のお子さんがいる場合も同じです。

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手取り額を計算する

額面の年収から社会保険料と所得税と住民税を引くと手取り額が計算できます。

月給28万円の場合の手取り額を計算するとこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):年収336万円 - 社会保険料 47.8万円 - 所得税 6.57万円 - 住民税 13.9万円 = 年額268万円 = 月額22.3万円
額面で28万円(賞与あり):年収459万円 - 社会保険料 65.3万円 - 所得税 11.3万円 - 住民税 21.8万円 = 年額361万円 = 月額30.1万円

配偶者控除がある場合の手取り額はこのようになります。

額面で28万円(賞与なし):年収336万円 - 社会保険料 47.8万円 - 所得税 4.67万円 - 住民税 10.6万円 = 年額273万円 = 月額22.7万円(4333円の差額)
額面で28万円(賞与あり):年収459万円 - 社会保険料 65.3万円 - 所得税 8.6万円 - 住民税 18.5万円 = 年額367万円 = 月額30.6万円(4960円の差額)

さらに高校生の子どもの扶養控除がある場合はこんな感じになります。

額面で28万円(賞与なし):年収336万円 - 社会保険料 47.8万円 - 所得税 2.77万円 - 住民税 7.29万円 = 年額278万円 = 月額23.2万円(8666円の差額)
額面で28万円(賞与あり):年収459万円 - 社会保険料 65.3万円 - 所得税 6.7万円 - 住民税 15.2万円 = 年額372万円 = 月額31万円(9293円の差額)
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月給28万円の企業

25〜50歳の年齢ごとに月給28万円前後がもらえる主な企業をまとめてみました。

なお、ボーナス4.4ヶ月の場合の月給で計算しています。

25歳で月給28万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 25歳月給
花王 東京都で229位 28.6万円
日本ペイントホールディングス 大阪府で39位 28.5万円
日産自動車 神奈川県で9位 28.2万円
ヤフー 東京都で256位 28.2万円
デンソー 愛知県で10位 28.2万円
島津製作所 京都府で4位 28.2万円
ソニーフィナンシャルホールディングス 東京都で258位 28.2万円
旭硝子 東京都で259位 28.2万円
アイシン精機 愛知県で11位 28.1万円
村田製作所 京都府で5位 28万円
住友電気工業 大阪府で48位 28万円
東レ 東京都で280位 27.8万円
SMC 東京都で290位 27.8万円
キッコーマン 千葉県で4位 27.7万円
いすゞ自動車 東京都で300位 27.6万円
NEC 東京都で301位 27.6万円
東京急行電鉄 東京都で303位 27.6万円
ヤクルト本社 東京都で305位 27.6万円
ミスミグループ本社 東京都で308位 27.6万円
リコー 東京都で315位 27.5万円
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30歳で月給28万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 30歳月給
セブン銀行 東京都で870位 28.6万円
リゾートトラスト 愛知県で81位 28.5万円
タカラバイオ 滋賀県で6位 28.5万円
スズケン 愛知県で84位 28.3万円
伊藤園 東京都で900位 28.3万円
すかいらーく 東京都で907位 28.2万円
良品計画 東京都で911位 28.2万円
島精機製作所 和歌山県で1位 28.2万円
アコム 東京都で929位 28万円
住友不動産 東京都で939位 28万円
大阪ガス 大阪府で177位 27.9万円
ニプロ 大阪府で179位 27.9万円
東洋水産 東京都で948位 27.9万円
ユニーグループ・ホールディングス 愛知県で96位 27.9万円
シーズ・ホールディングス 東京都で962位 27.8万円
東武鉄道 東京都で964位 27.8万円
山崎製パン 東京都で979位 27.7万円
エア・ウォーター 大阪府で192位 27.7万円
THK 東京都で998位 27.6万円
しまむら 埼玉県で27位 27.4万円
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35歳で月給28万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 35歳月給
コネクシオ 東京都で1362位 28.6万円
エービーシー・マート 東京都で1366位 28.5万円
いなげや 東京都で1376位 28.5万円
みなと銀行 兵庫県で73位 28.4万円
テクノプロ・ホールディングス 東京都で1377位 28.4万円
センコー 東京都で1381位 28.4万円
クスリのアオキ 石川県で13位 28.4万円
あらた 東京都で1398位 28.2万円
山洋電気 東京都で1400位 28.2万円
壱番屋 愛知県で149位 28.1万円
島忠 埼玉県で45位 28万円
ケーズホールディングス 茨城県で7位 28万円
サカイ引越センター 大阪府で296位 28万円
ノエビアホールディングス 兵庫県で77位 27.9万円
平和堂 滋賀県で8位 27.9万円
カナモト 北海道で14位 27.8万円
ハイレックスコーポレーション 兵庫県で78位 27.8万円
KOA 長野県で20位 27.5万円
共立メンテナンス 東京都で1444位 27.5万円
エイチ・アイ・エス 東京都で1453位 27.4万円
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40歳で月給28万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 40歳月給
広島電鉄 広島県で28位 28.6万円
アークランドサカモト 新潟県で27位 28.5万円
あい ホールディングス 東京都で1599位 28.4万円
日本駐車場開発 大阪府で357位 28.4万円
ヤマダ電機 群馬県で17位 28.3万円
東邦亜鉛 東京都で1615位 28.1万円
ハマキョウレックス 静岡県で45位 28.1万円
ケーヨー 千葉県で36位 28.1万円
カメイ 宮城県で11位 28万円
チムニー 東京都で1621位 28万円
ニッケ 大阪府で364位 27.9万円
チヨダ 東京都で1623位 27.9万円
アトム 愛知県で194位 27.9万円
東洋炭素 大阪府で367位 27.8万円
日本CMK 東京都で1636位 27.7万円
4℃ホールディングス 東京都で1639位 27.6万円
RS Technologies 東京都で1643位 27.6万円
ニッコンホールディングス 東京都で1644位 27.5万円
トナミホールディングス 富山県で17位 27.5万円
ブルボン 新潟県で30位 27.5万円
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45歳で月給28万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 45歳月給
G−7ホールディングス 兵庫県で104位 28.5万円
アートネイチャー 東京都で1719位 28.4万円
三光マーケティングフーズ 東京都で1721位 28.4万円
イオンディライト 大阪府で400位 28.3万円
シキボウ 大阪府で401位 28.3万円
福山通運 広島県で37位 28.2万円
チャーム・ケア・コーポレーション 大阪府で402位 28.2万円
ハニーズ 福島県で10位 28.2万円
ジー・テイスト 愛知県で212位 28.2万円
ラオックス 東京都で1726位 28万円
第一交通産業 福岡県で68位 28万円
日本ケアサプライ 東京都で1730位 28万円
名鉄運輸 愛知県で213位 28万円
ハーバー研究所 東京都で1732位 27.9万円
イオン九州 福岡県で69位 27.7万円
ベスト電器 福岡県で70位 27.7万円
丸善CHIホールディングス 東京都で1738位 27.6万円
常磐興産 福島県で11位 27.5万円
丸栄 愛知県で214位 27.4万円
卑弥呼 東京都で1739位 27.4万円
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50歳で月給28万円の企業

会社名 都道府県内ランキング 50歳月給
ロイヤルホテル 大阪府で406位 28.6万円
免疫生物研究所 群馬県で23位 28.6万円
北海道中央バス 北海道で33位 28.5万円
一正蒲鉾 新潟県で34位 28.5万円
パスポート 東京都で1745位 28.4万円
北陸電気工業 富山県で20位 28.4万円
ジャパン・フード&リカー・アライアンス 大阪府で407位 28.4万円
バリューHR 東京都で1746位 28.4万円
リミックスポイント 東京都で1747位 28.4万円
ユニマット リタイアメント・コミュニティ 東京都で1748位 28.3万円
ポプラ 広島県で41位 28.3万円
東京會舘 東京都で1750位 28.2万円
SOMPOケアメッセージ 岡山県で20位 28.1万円
ツクイ 神奈川県で168位 28万円
テーオー小笠原 北海道で35位 27.9万円
スリープログループ 東京都で1754位 27.9万円
天満屋ストア 岡山県で21位 27.9万円
大庄 東京都で1755位 27.8万円
ヨンキュウ 愛媛県で11位 27.6万円
JPホールディングス 愛知県で219位 27.5万円
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まとめ

今回は月給28万円の場合の手取り、住民税、所得税の目安額を計算してみました。

なお、税金の金額が増えてくるとふるさと納税をするとお得です。

ふるさと納税を考えている方は 合わせてふるさと納税の上限額の計算の記事も参考にどうぞ。

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